发布时间 : 星期四 文章经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度-习题及答案精品资料更新完毕开始阅读
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】 2、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。 【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 3、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核免费旅游个人所得税的征收规定。对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。 【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 4、【正确答案】 对 【答案解析】
【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】 5、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20％。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 6、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核个人所得税所得来源的确定。所的来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的。
【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】 7、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核个人所得税征税规定。个人取得境内上市公司的股息所得减半征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】 8、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核资产的税务处理。以融资租赁方式租出的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产；可以计算折旧在企业所得税前扣除。 【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】 9、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核企业所得税前扣除的项目。 【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】 10、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核企业所得税前不得扣除的项目。 【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】 11、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】 12、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，而不是减计应纳税所得额。
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 四、不定项选择题 1、<1>、 【正确答案】 C
【答案解析】 工薪收入应缴纳个人所得税＝（5500+1000－3500）×10%－105＝195（元）。 <2>、 【正确答案】 B
【答案解析】 个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税＝10000× （1-20%）×20%＝1600（元）。 <3>、 【正确答案】 A
【答案解析】 演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税＝[（3000-800）-2000]×20%×4＝160（元）。 <4>、 【正确答案】 C
【答案解析】 个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。题中王某购买时间为2009年6月，转让时间是2013年，时间不够5 年，所以不能免税，要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税＝（200-15-120）×20%＝13（万元）＝130000（元）。 2、<1>、 【正确答案】 C
【答案解析】 梁先生工薪所得应缴纳的个人所得税＝（20000－3500）×25%-1005＝3120（元）。 <2>、 【正确答案】 AD
【答案解析】 纳税人取得全年一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税；有自己特定的计算方法，跟工资薪金不完全相同。梁先生应缴纳的个人所得税： 100000÷12＝8333.33（元），适用税率为20%，速算扣除数为555。应缴纳的个人所得税＝100000×20%-555＝19445（元）。 <3>、 【正确答案】 BD
【答案解析】 梁先生进行工程设计取得收入，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税，适用加成征收。应缴纳的个人所得税＝60000×（1-20%）×30%-2000＝12400（元） 。 <4>、 【正确答案】 A
【答案解析】 我国居民纳税人取得境外应纳税所得，按规定应在我国缴纳个人所得税，在境外已缴纳的个人所得税税款可以抵扣。梁先生提供专利技术在我国应缴纳的 个人所得税＝120000×（1-20%）×20%-18000＝1200（元）。 3、<1>、 【正确答案】 AC
【答案解析】 广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
<2>、 【正确答案】 D
【答案解析】 实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费的扣除限额＝72×2%＝1.44（万元），上缴了0.72万元，纳税调增＝1.44－0.72＝0.72（万元） 职工福利费扣除限额＝72×14%＝10.08（万元），纳税调增＝15.08－10.08＝5.08（万元）
职工教育经费的扣除限额＝72×2.5%＝1.8（万元），由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。 工资及三项费用调增金额＝0.72＋5.08＝5.80（万元） <3>、 【正确答案】 C
【答案解析】 销售（营业）收入＝500（万元）
业务招待费扣除限额＝500×5‰＝2.5（万元）＜10×60%＝6（万元），只能按2.5万元扣除，纳税调增金额＝10－2.5＝7.5（万元） <4>、 【正确答案】 AC