发布时间 : 星期六 文章EXCEL在财务管理中的具体应用的研究报告1更新完毕开始阅读
图2-1 某企业购置固定资产已知条件
建立模型的具体步骤如下所述。
在单元格B14中输入公式“=SLN(B3,B5,B4)”;在单元格C14中输入公式“=SLN(C3,C5,H8)”;在单元格D14中输入公式“=SLN(D3,D5,H9)”,计算3项资产的单位折旧额。选取单元格区域B17:F17，输入数组公式“=B14”，然后选取单元格H17，输入公式“=SUM（B17:F17）”，得到通用设备的各年折旧额及其合计数；选取单元格区域B18:H18,输入组数公式“=B8:H8*C14”,得到专用机床的各年折旧额及其合计数；选取单元格区域B19:H19，输入组数公式“=B9:H9*D14”，得到卡车的各年折旧额及其合计数，最终计算结果如图2-2所示。
图2-2 采用直线折旧法计算折旧模型
2.采用加速折旧法计算折旧模型的建立
采用加速折旧法可以使用加速折旧函数，主要包括DB函数、DDB函数、VDB函数和SYD函数。
（1）DB函数的功能是使用固定余额递减法，计算一笔资产在给定期间内的折旧额，语法为
=DB（cost,salvage,life,period,month）
式中，cost为资产原值；salvage为资产在折旧期末的价值;life为折旧期限；period为需要计算折旧值的期间；month为第一年的月份数。
（2）DDB函数的功能是使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一项资产在给定期间内的折旧值。语法为
=DDB(cost,salvage,life,period,factor) 式中；factor为余额递减速率。
（3）VDB函数的功能是使用双倍余额递减法或其他指定的方法，返回指定的任何期间内的累计资产折旧值。语法为
=VDB（cost,salvage,life,strat_period,end_period,factor,no_switch） 式中；strat_period为进行折旧计算的起始期间，end_period为进行折旧的截至期间。
（4）SYD函数的功能是返回某项资产按年限总和折旧法计算的某期折旧额，语法为 =SYD(cost,salvage,life,per) 式中，per为期间。 我们可以采用实例来建立折旧模型
案例：某公司购置了A、B、C这3台设备，有关资料如图3-3所示，要求建立一个计算每台设备年折旧额和累计折旧额的模型。
图2-3 采用加速折旧法计算折旧已知条件 建立模型具体步骤如下所述
选取单元格区域B11:B15，输入组数公式“=SYD(B3,B5,B4,A11:A15)”然后选取单元格B16，输入公式“=sum(B11:B15)”从而得到A设备的每年折旧额及其合计数；在单元格C11中输入公式“=B11”在单元格C12中输入公式“=C11+B12”,然后将单元格C12复制到单元格区域C13:C15，从而得到A设备各年累计的折旧额；选取单元格区域D11:D15，输入组数公式“=DB(C3,C5,C4,A11:A15)”,然后选取单元格B16，将其分别复制到单元格D16、F16和H16，再选取单元格区域C11:C15，将其分别复制到单元格区域E11:E15和G11:G15，这样就得到了B设备每年折旧额及其合计数以及各年累计的折旧额，同时也得到了C设备在
不转换直线法计算年折旧的情况下各年折旧合计数以及各年累计折旧的计算公式；选取单元格区域F11:F15，输入组数公式“=DDB(D3,D5,D4,A11:A15,2)”即得到了C设备在不转换直线法计算年折旧额的情况下各年折旧额及其合计数以及各年累计的折旧额；选取单元格区域I11:I15输入组数公式“=VDB(D3,D5,D4,0,A11:A15,2,FALSE)”,然后在单元格H11中输入公式“=I11”，在单元格H12中输入公式“=I12-I11”,再选取单元格H12，将其复制到单元格区域H13:H15即得到了C设备在转换直线法计算年折旧的情况下各年折旧额及其合计数以及各年累计的折旧额。模型的最终计算结果如图2-4所示。
2-4 采用加速折旧法计算折旧模型 3.建立可以选择折旧方法的折旧计算模型
我们可以通过实例来建立可以选择折旧方法的折旧计算模型
案例：某公司的一项固定资产的相关资料如图2-5的【已知条件】区域所示，要求建立一个可以选择使用按使用年限法、定率余额递减法、双倍余额递减法和年数总和法计算折旧该固定资产年折旧额和累计折旧额的模型
图2-5 已知条件
建立模型的具体步骤如下所述
（1）单击打开【视图】菜单，在【工具栏】子菜单中选择【窗体】命令，在系统弹出的【窗体】工具栏上单击列表框控件按钮，再将鼠标指针对准单元格区域D3:D5的左上角，向右向下拖拽出一个列表框控件，将鼠标指针对准组合框控件的边缘区域，单击右键，在系统弹出的快捷菜单中执行【设置控件格式】对话框，在该对话框的【控制】选项卡上，在【数据源区域】栏目中输入“$B$5:$B$8”，在【单元格链接】栏中输入“$D$3”在【选定类型】区域选择【单选】，并选择【三维阴影】复选框，单击【确定】按钮以后，即完成了对列表框控件的设置，从而可以在其中选择所需要的折旧方法。
（2）选择单元格F3，在其中输入公式，将单元格F3的公式复制到单“=IF($D$3=1,SLN($B$2,$B$4,$B$3),IF($D$3=2,DB($B$2,$B$4,$B$3,E3),IF($D$3=3,DDB($B$2,$B$4,$B$3,E3),SYD($B$2,$B$4,$B$3,E3))))”。元格F4:F10，然后选取单元格F11，单击工具栏上的求和按钮，并按回车键确认。
（3）在单元格G3中输入公式“=F3”。
（4）在单元格G4中输入公式“=G3+F4”，并将其复制到单元格区域G5:G10，这样该模型就建好了，如2-6所示
图2-6 可以选择折旧方法的折旧计算模型
十三、EXCEL在财务管理中的应用分析——以年金计算为例
（一）年金现值和终值的相关概念
年金是指一定期限内每期都有的一系列等额的收付款项。年金可按照发生的时间和期限的不同分为四种类型：一是普通年金，又称后付年金，指一定期限内每期期末发生的一系列等额收付款项；二是先付年金，又称即付年金，指一定期限内每期期初发生的一系列等额收付款项；三是永续年金，即无限期发生的普通年金；四是延续年金，即一定时期以后才发生的普通年金。
现值是指未来的一笔资金按给定的利率计算所得到的现在时刻的价值。根据已知的终值求现值的过程称为贴现或折现，贴现过程中所使用的利率称为贴现率或折现率。终值是指