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a、一是横向比较，即与同行业比较。
b、二是纵向比较，即酒店的现在与过去的比较。
c、在使用第一个比较方法时，要注意其可行性，即要看同行业的规模、历史等因素是否
与本酒店相似，只有相似或相近才有实际的分析比较价值。
（3）、比率分析方法从内容上说，主要有流动性比率、营业活动比率和赢利比率等。
a、流动性比率用来衡量酒店的短期营业资金周转能力，是否在短期内将资产变换为现金，酒店最常用的计算比率有流动比率，其计算公式为：
流动比率=总债项/总资产
支付固定费用比率=缴付固定支出费用前的纯利/固定缴付费用
b、营业活动比率是以生产额、销售量、周转率等活动资料来衡量酒店使用资源的效率，公式 有：
存货周转率=销售收入/平均存货总值 净营运资本周转率=销售收入/净营运资金额 固定资产周转率=销售收入/固定资产总值
应收账款周转率=营业收入总额/平均应收账款数额 主权资本周转率=销售收入/主权资本净值 资产总值周转率=销售收入/资产总值
c、盈利比率：盈利比率是以酒店获利情况来显示经营的成绩。
投资报酬率=销售收入/投资总额=利润/销售收入 销售毛利率=税后纯利/销售收入 经营毛利率=经营毛利/销售收入 （二）、财务控制管理
1、控制制度是指具有“对症下药”效能、反映受控制特点、管理人员提高管理应用的控制技巧。
2、控制制度的预防性功能，要求管理人员在编制计划时，把重要事件的资料特别列如优先反馈的事项内，以便按时作差异分析，尽快采取响应的管理控制。
3、控制管理人员要有相应的责任与权限，将控制与实际操作有机地结合起来。
4、控制制度应具有灵活运用的特性，工作标准要有适量的弹性，同时控制制度要合乎经济 原则，必须衡量所需要的费用与产生的效果是否成正比，以求达到最大效益的目的。有效的控制制度必须公正而客观，必须结合实际情况，因此要定期检查审核，重估原来的控制措施的适用性，尽可能减少在执行中出现的问题。
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六、流动资产管理制度 （一）、现金管理
1、现金使用范围。严格按国务院颁布的《现金管理暂行条例》中规定的范围使用。 2、现金库存限额。根据银行核定的数额确定，每日清点，超过部分及时送存银行。不得在业务收入的现金中直接做支。
3、支付现金严格执行审批手续。每笔现金支付附有相应的原始凭证，并有经办人员及所属 部门负责人签字，经财务审核后，报总经理审批后方可付款。
4、收付现金以后的原始凭证应加盖“收讫”戳记，以免重收重付。 5、凡属于酒店的现金收入都及时收取，审核无误后，当日存入银行。 6、库存现金要做到日清日结，帐款相符，不得以白条抵库。 7、计财部定期检查或临时抽查库存现金。
8、因操作不慎造成现金差额，长款归公；短款写出说明情况报财务审核，由总经理审批后， 方可做帐务处理。
9、因操作不慎造成短款，无论金额大小，由出纳人员赔偿。
10、对玩忽职守、违反纪律等原因造成的重大责任差错，应追究法律责任。
11、对于一时查不清原因的长款、短款，必须如实申报，经总经理批准后，将多余或短缺的 现金列“待处理财产损益”帐户，查明原因后再作处理。
12、现金核算按序时核算和总分类帐核算进行。
13、出纳员必须按业务发生后，逐日逐笔顺序地将收、付款内容和金额登记在现金日记账 上。
14、每日应加计收、付款总结，结出每日余额，月末应加计本月收、付合计数、累计数和月末库存余额。
15、总分类账中：“现金”帐户应汇总登记现金收、付款金额，结现全月发生额和月末库存余 额。
16、酒店对个别部门采用定额备用金，以避免频繁的现金报销。使用部门报销时，计财部根 据报销数付给现金，以补充其限额，使用部门取消备用金后，计财部全部收回其预借的备用金。
17、发现假钞一律没收，送交银行。收入假钞造成损失的，由收款者承担损失。 （二）、银行存款管理
1、送存银行的款项（转帐支票、国内外信用卡、银行汇票），根据银行的存款规定应填写送款单，并将《送款回单》填制记账凭证入帐。
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2、到银行提取现金或转出款项时，应开出现金支票或其他结算凭证，并应及时将支票存根、结算凭证付款联或银行发生的结算支付通知，填制记账凭证。
3、凡对外省、国外、港澳地区发生的业务往来、应收款项，必须在发生的次日委托银行办理收款结算，并检查委托收款的情况。凡发现委托收款项超过十五日未托收，计财部门应及时通知业务往来单位联系催收。
4、市内其他单位的应收款项和当日发生的以支票结算的营业收入，必须在收到支票的当天，最迟不超过第二天，把支票送存银行清算，加速资金回笼。
5、酒店在银行开立的存款帐户，不准外单位或个人借用进行结算。
6、各部门需领用支票时，需按程序办理审批手续，首先要详细填写《支票领用单》，然后经部门负责人，财务总监批准后，报总经理审批，方可办理领取手续。
7、出纳人员不得发出全空白支票，有紧急活动为方便采购工作，准许发出半空白支票，但必须填写日期、受票单位名称、用途、消费金额，栏前写出“￥”同时，外勤采购人员用支票不得超过两张，凡领用支票必须在开出支票五天内报帐，逾期计财部不予再借。
8、使用人开支票后，不得转借他人或挪用。若发现丢失应及时向计财部报告办理挂失，由此造成的损失，由丢失人承担全部责任。
9、出纳人员要定期清理外借支票，检查督促按时报帐，发现问题及时上报处理。
10、出纳人员应定期与银行核对存款余额，每月至少核对二次。每天编制收支日结表，连同日收付的原始凭证交会计。
11、出纳人员负责现金支票、转帐支票的领用、保管、登记、注销等。 （三）、应收账款管理
1、凡在酒店租用办公用房或经营场地，须与经营部门、计财部沟通，报总经理批准后，签定租赁合同。
2、每月25日前，计财部对租赁办公用房和场地的单位在酒店的各项消费和租费进行清算并挂帐。
3、计财部于下月5日前必须催收账款。
4、对逾期一个月欠款单位，及时通报有关经营部门和安保部，采取有效追款措施。 5、根据行业财务制度规定，应收账款发生坏帐，应提出报告，经审批后转销“坏账准备”科目。
七、固定资产管理制度 （一）、固定资产分类
1、固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产
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经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用年限超过二年的，也应作为固定资产。
2、固定资产按其用途可分营业用固定资产和非营业用固定资产。根据在用情况可分为在用固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。
3、固定资产根据其产权可分为自有固定资产和租入固定资产。 （二）、固定资产登记与计价
1、所有固定资产，由计财部设立固定资产明细帐，专门记载和及时反映固定资产的购入、安装、使用、修理、报废、调拨等变动情况。
2、固定资产必须分类编号，计财部须建立固定资产卡片，一式三份，一份交使用部门，一份交工程部，一份留存。
3、每年定期核对二次，保证帐、卡、物相符。 4、固定资产的计价，依据有关规定执行。 （三）、固定资产计提折旧
1、凡需新增固定资产，由使用部门根据当年预算核定提出计划，报计财部列入采购计划，经总经理批准后由采购部进行采购。
2、固定资产购入后，由使用部门办理验收手续，登卡后由计财部做财务处理。
3、固定资产交付使用或部门之间互相调拨,填写一式四份调拨单,使用部门留一份,工程部留一份,两份报计财部办理转帐手续。固定资产对外执行有价调拨,调拨时必须由计财部办理调拨申请,报总经理批准后,方可办理调拨手续。
4、固定资产发生损毁、报废时，属自然损毁报废的由使用部门提出申请，经工程部鉴定同意并报经总经理批准后，由使用部门填制《固定资产报损表》，办理有关手续，由计财部转帐、办理销卡手续；属人为造成的固定资产损失，根据情节由当事人赔偿。
5、年终固定资产清理盘点，是财产管理制度中的重要一环，计财部和固定资产使用部门要在次年1月5日前进行全面盘点，并准确填好盘点表，对固定资产的盘亏，应分析原因，查清责任，由使用部门填制《固定资产盘盈盘亏报告表》报计财部审核，并经总经理批准后，进行账务处理。
（四）、固定资产管理原则
固定资产管理实行：“分级管理，分级建账，分级负责”的原则。
1、计财部设资产管理会计，核算资产金额；采购供应部设资产管理员，管理固定资产和低值易耗品，按部门建立一级财产分类明细账；各部门及所属班组设兼职财产管理员，建立部门和班组资产明细账；
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