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D．复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 24.在可接受的审计风险水平一定的情况下，注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响，下列表述正确的是（ ）。
A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 25．下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。 A．重大错报风险是因错误使用审计程度产生的
B．重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
26．某注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（ ）。 A．取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 B．检查银行存款收支的正确截止
C．检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 D．函证银行存款余额
27. 以下措施可以用于控制抽样风险的有（ ）
A.设计更为完善的审计程序 B.设计更为健全的质量控制政策 C.提高充分的监督和指导 D.扩大样本规模
28、注册会计师小明在审计XYZ公司时，经过了解XYZ的有关情况并进行风险评估，确定检查风险的可接受水平较低，注册会计师小明很可能( ） A.通过依赖固有风险和控制风险的评估减少实质性测试 B.将实质性测试的计划时间从期中推迟至期末 C.从计划考虑的因素中排除对固有风险的评估 D.降低控制风险的评估水平
30. 以下关于进一步审计程序的性质说法不正确的是（ ）。 A．进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型
B．进一步审计程序的目的包括实施控制测试确定内部控制运行的有效性，通
过实施实质性程序发现认定层次的重大错报
C．进一步审计程序的类型包括询问、观察、检查、函证、重新计算、重新执行和分析程序
D．在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是财务报表层次的重大错报风险的评估结果
多项选择题
1. 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。
A.控制本身的设计是否有效 B.控制是否得到执行 C.是否更多依赖控制并拟实施控制测试 D.是否实施实质性程序
2． F注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在测试甲公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列与控制测试有关的表述中，正确的有( )。
A.如果甲公司内部控制设计不合理，也可以实施控制测试;
B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应
当实施控制测试
D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，则可以在本次审计中不实施控制测试
3．在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（ ）。
A. 从事重大、异常或高度复杂的交易
B.需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力 C.盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件 D.上市公司连续两年亏损
4、下列属于管理层对财务报表责任的有( )。
A.按照适制用的财务报告编基础编制财务报表，并使其实现公允反映
B.对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
C.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
D.在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 5、下列程序中通常不涉及审计抽样的有( )。 A.风险评估 B.控制测试 C.细节测试 D.实质性分析程序
6 .下列对强调事项段的表述恰当的是( )。
A. 强调事项段是指注册会计师在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落
B. 可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了恰当的会计处理，且在财务报表中做出充分披露; C. 影响注册会计师发表的审计意见 D. 影响报表使用者的决策；
7. 在一定的可接受审计风险水平下，注册会计师评估的重大错报风险、检查风险与所需审计证据的数量之间的关系正确的是（ ）。
A.重大错报风险越高，检查风险可低些，需要的审计证据越多 B.重大错报风险越低，检查风险可高些，需要的审计证据越少 C.重大错报风险越高，检查风险可高些 ，需要的审计证据越多
D. 重大错报风险越低，检查风险可低些 ，需要的审计证据越少 8.审计师对于舞弊风险的应对措施包括（ ）。
A．改变整体审计行为 B．与公司董事会和监事会沟通
C．对可能舞弊的人员实施调查、跟踪 D．设计和执行应对舞弊风险的审计程序
E. 设计和执行应对管理层逾越内部控制的审计程序
9.下列各项中，可以要求独立第三方对审计师要求回答的信息的准确性作出书面答复的有（ ）。
A．银行存款 B．委托加工物资
C．企业仓库存放的原材料 D．其他应收款 E. 固定资产 10．审计测试的种类包括有（ ）。
A．风险评估程序 B．控制测试
C．交易实质性测试 D．余额细节测试 E. 分析程序
判断题
1．郑州公允会计师事务所与腾讯和360公司先后签订了2013年的年度审计业务约定书，为了保守商业机密，公允会计师事务所未将这一情况告知腾讯和360公司。
2．某企业的生产销售旺季在第二、三季度，注册会计师小明为测试2013年度库存商品发出的控制措施是否有效运行，将2013年1月1日到2013年12月31日的出库单界定为测试总体。
3. A注册会计师和B注册会计师在同一项审计工作中，A注册会计师获得的审计证据的数量没有B注册会计师的多，这说明A的执业质量低于B注册会计师。 4．如果被审计单位属于小型民营企业，注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，但还需要对其内部控制进行了解。
5. 如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理当局对外承诺：本单位的存货不存在担保、抵押的情况。
6.注册会计师小红在使用随机数表选取营业收入的测试样本项目时，所选中的1张凭证金额只有0.5元，金额太小不具有代表性，改用别的凭证代替。 7. 注册会计师小明审计了火星发展有限公司，经严格执行风险评估，评估结果为重大错报风险水平非常低，他还是应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
8. 如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则直接违反了“估价或分摊”认定，间接违反了“表达与披露”认定。 9. 管理当局的高可信赖程度往往意味着被审计单位的低控风险，因此注册会计师可以在不增加内部控制测试工作量的情形下直接依据管理当局的高可信赖程度适当减少实质性测试的工件量。