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审计学原理作业题（第二次）
简答部分
一、了解内部控制与控制测试的区别 二、举例说明穿行测试与重新执行的区别
三、控制测试与实质性测试之间有什么样的关系？
四、对中小企业（或管理规范的国有大型企业）进行审计，则如何安排五种审计测试？
五、对某账户的余额进行细节测试时，审计程序和样本规模受哪些因素的影响，如何影响？
六、审计计划的八个步骤是什么？
七、审计风险模型是什么，各个风险与审计证据之间的关系是正向还是反向？ 八、如何去评估被审计单位的重大错报风险？
单项选择题
1. 控制测试并非在任何情况下都需要实施，但当存在下列（ ）情况时，注册
会计师必须实施控制测试。
A．被审计单位内部控制是存在的，但设计不够合理
B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控 制的运行是无效的
C．仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据 D．被审计单位内部控制设计合理，但没有执行 2.下列关于审计证据的说法中，错误的是( )。
A.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的; B.审计证据的充分性可以弥补其适当性方面的缺陷；
C.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息;
D.在某些情况下，信息的缺乏(如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明)本身也构成审计证据;
3.下列各项中，仅影响审计工作的效率有（ ）。 A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误受风险 D.非抽样风险
4. 注册会计师针对评估的财务报表层次的重大错报风险，应采取的措施是（ ）。 A．确定总体应对措施 B．实施控制测试
C．实施细节测试 D．进行实质性分析程序 5、一些像养老金和融资租赁之类的账户余额是经过复杂计算的结果，在这类账户中的重大错报的可能性往往被定义为
A．审计风险 B．检查风险 C．控制风险 D．固有风险 6、固有风险与控制风险与计划检查风险的区别在于 A．由审计程序的错误应
用引起 B．可以按照量化或非量化标准评估
C．独立于财务报表审计而存在 D．可能随审计师的谨慎考虑而改变 7、一旦审计风险和重要性的可接受水平确定都确定为低水平，则审计师应该针对具体的账户计划更多的审计工作以
A．发现更小的错报 B．发现更大的错报
C．对该账户赋予更大的可容忍错报 D．增加该账户的重要性水平 8、基于控制测试后收集并已评价的证据，审计师决定提高控制风险计划评估水平。为了获取与计划审计风险水平一样高的全部审计风险水平，审计师可能 A．降低检查风险 B．增加重要性水平 C．减少实质性测试 D．增加固有风险
9、财务报表审计中，独立审计师了解内部控制和评价控制风险的主要目的是 A．遵守公认会计原则 B．了解管理层的效率
C．保持 审计过程的精神独立状态 D．确定后续审计工作的性质、时间和范围
10、下列关于控制测试的表述不正确的是
A．控制测试必须在加速编报公司的财务报表的每次审计中执行
B．当审计师认为控制没有得到一致应用时，控制测试可以提供关于财务报表存在重大错报的有说服力的证据
C．除非是扩大控制测试的范围，否则控制测试通常都以与内部控制了解相同类型的审计技术为基础
D．只要控制测试的结果等同或好于审计师的预期，就可以减少实质性测试的范围
12、审计师运用估计控制风险以
A．评价被审计单位内部控制的效果 B．识别固有风险最高的交易和账户余额 C．重新计算 D．双重目的的测试
13、审计师的控制测试表明在测试的大规模交易样本中，现金支出缺少所要求的批准，以下哪项是审计师最不应用的做法
A．审计师决定与治理层沟通这一缺陷 B．审计师决定提高计划检查风险 C．审计师决定不再选择更多的审计样本 D．审计师决定针对现金支出执行范围更为广泛的实质性测试
14、以下哪一个是内部控制运行缺陷的例子 A．公司没有员工遵守的行为守则
B．出纳有能力在线将呆账录入应收账款账户
C．每月调整公司间账户的职员不了解在这些账户中可能出现的错报性质 D．管理层没有识别和评估复发事项的程序
15、下列哪些情况很可能会促使审计师关注企业财务报表中源自舞弊的重大错报风险
A．企业所在行业面临消费者需求下降 B．收银员没有被担保
C．内部审计人员直接接触董事会和企业管理层 D．董事会积极监督企业财务报告政策
16、下列哪些情况很可能会促使审计师关注企业财务报表中源自舞弊的重大错报风险
A．在折旧计提没有提足前，财产和设备经常被亏损出售 B．企业记录和函证回复存在异常差异 C．每月的银行余额调节表经常有几笔未达账项 D．计算机汇总的例外报告中出现数字错误
17、销售账户上所收到的现金侵吞，下列哪一行为可以掩盖这一结果且被审计师发现的可能性很小
A．低估销售日记账 B．高估应收账款统驭账户 C．高估应收账款明细记录 D．低估现金收入日记账
18、审计师发现客户当年的应收账款周转率显著低于上年，这一趋势可能表明 A．本年记录了虚假赊销 B．雇员恰在年底前偷盗了存货 C．客户最近紧缩了信用政策 D．这两年雇员一直重复记录应收账款 19、审计师对销售发票副本进行查找以确定发票是否已经核实，这是一种 A．余额细节测试 B．控制测试 C．交易实质性测试 D．双重目的测试 20、取得管理层声明书的主要目的是
A．作为对被审计单位职员的介绍信和审查账目的授权书 B．使审计师免于对审计业务所负的法律责任 C．以书面形式确认管理层同意关于审计范围的限定 D．提醒管理层地财务报表所负的主要责任
21．注册会计师在检查被审计单位销售发票时，一方面可以获取该销售发票是否经过授权，同时也可以获取关于该交易的金额是否正确的证据，这种测试属于（ ）。
A．细节测试 B．控制测试 C．重新计算 D．双重目的的测试
22．下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（ ）。
A．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
B．直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠 C．电子介质和口头的形式的审计证据不可靠
D．从原件获取的审计证据比传真件或复印件的审计证据更可靠
23. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。
A．从甲公司销售明细账中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B．实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权
C．对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性