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内部控制手册----财务科
主要业务流程： （1）资金帐户管理 （2）付款业务 （3）票据业务 （4）成本费用控制 （5）工程核算
（6）固定资产会计业务核算 （7）财务报告 （8）投资核算管理 （9）关联交易 （10）财务预算
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内部控制手册----资金管理
1.概述 1.1定义与范围
（1）资金管理是指通过银行账户管理、付款管理、集团兑换票据管理等手段对铁运处资金进
行管理的活动。
（2）资金管理的内部控制指对集团资金结算中心存款账户管理、付款管理、集团兑换票据管
理及会计控制等资金管理业务中的重要节点进行全面监控和管理。 1.2控制目标
（1）确保资金管理符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求；
（2）保证资金管理业务的记录和核算真实、准确、完整，符合财务报告和信息披露的要求； （3）通过有效的资金规划管理，减少资金占用，降低资金成本；
（4）确保资金管理业务相关权限的设置合法、合理，预防舞弊事件的发生。 1.3控制风险
（1）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；
（2）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失； （3）集团资金结算中心存款管理不善，可能导致资金被非法挪用，不能统一集中使用，造成
资金使用效率低下；
（4）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；
（5）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉
讼或信用损失。 1.4控制政策与方法
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（1）通过资金预算和计划控制资金的筹集与使用；
（2）通过集团资金结算中心存款账户实现资金的统一管理、调配； （3）分级授权审批资金支付。
2．内控组织及部门职责 2.1财务科：
（1）贯彻执行会计法、企业会计准则、企业财务通则和集团有关资金管理的规定； （2）与财务结算中心共同研究制定符合铁运处实际的资金管理政策； （3）实行资金集中统一管理、统一调度，提升资金管理水平。 2.2机关各科室：
（1）按照铁运处有关规定编制上报资金需求计划，按审批流程要求报销发票等有关票据，签
制并上报资金支付申请单。 2.3基层各单位：
（1）按照铁运处有关规定编制上报资金需求计划，按审批流程要求报销发票等有关票据，签
制并上报资金支付申请单。 3．授权体系
资金管理业务授权体系，是指铁运处内部涉及资金管理的管理人员和业务操作人员在其职权范围内，根据既定的权限级别及对应的有关职责，执行资金管理的各项业务。
发起部门 项目 /岗位 货币资金预算表 ２８６
会签部门 /岗位 相关科室 审核部门 /岗位 财务科 批准部门 /岗位 总会计师 付款申请部门