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中国海洋石油总公司 全面预算管理制度（修改稿）
第一章 总则
第一条 （释疑）全面预算管理即利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财务和非财务资源进行规划、控制、反应和考评等一系列活动，是有效提高管理水平和管理效益的管理模式。
第二条 （目的）为了推动集团整体战略目标的实现，总公司决定建立全面预算管理制度，以加强集团所属企业的向心力和凝聚力，加强集团对各级企业的整体管理控制能力，确保集团效益的最大化。
第三条 （作用）全面预算管理是企业集团实施整体战略的主要方法，通过全面预算管理可以强化集团控制、规范各层企业经营，实现企业资源优化配置、提高企业经济效益。
第四条 （程序）总公司长期战略→研究中期发展规划→确定年度预算目标→分解预算目标→预算编制→预算执行反馈→预算调整与差异分析→提出管理报告→绩效评价与考核。
第五条 （种类）预算包括经营预算、资本性支出预算、资金预算、专项预算。
第六条（实施方式）集团统一规划：统一制订预算编制方法，统一设置预算编制表格；与绩效考评相结合，使企业各级经营活动均在量化的预算指标体系下进行。
第七条 （适用范围）本管理制度适用于本办法适用于总公司及其投资的全资子公司和控股子公司。
第八条 （期限）本预算为年度预算，即每个会计年度1月1日至12月31日的预算。
第二章 全面预算管理的组织机构及职责
第九条 全面预算管理的主体组织机构包括：
1. 集团总部
作为全面预算的编制与管理者，具体参与职能部门包括：投资预算审查委员会、财务管理部、高级管理层、资金部、战略规划部
2. 预算责任单元 3. 预算三级单位
第十条 总公司投资预算审查委员会是全面预算管理的最高管理机构，其职责为：
1. 审议通过有关全面预算管理的政策、规章、制度等；
2. 审议通过由财务管理委员会编制的预算编制的方法和指导思路； 3. 审议通过总公司和各预算责任单元的年度预算目标；
4. 审查由高级管理层审查过的经营性预算草案和资本性支出预算
草案；是否应先于高级管理层来审查这两项？
5. 批准整体预算方案及各预算责任单元的预算草案；
6. 接受定期的关于预算执行情况的内部报告，予以审查、分析，提
出改善建议；
7. 审核批准总公司预算外申请；
8. 受理财务管理部提供的预算调整分析报告，批准或驳回预算调整
方案；
9. 依据财务管理部提供的综合预算差异分析报告动态控制预算执
行，（并上报公司高级管理层）；
10. 对预算管理过程中出现的矛盾或突发问题进行调解或裁定。
第十一条 财务管理部是负责全面预算管理日常管理事务的部门，其职责是：
1. 统一编制集团预算的编制方针、程序，统一设置预算编制表格，
根据战略规划部门提出的总公司中期发展规划编制年度预算目标报预算审查委员会审议；
2. 分解审议通过的预算目标，指导各责任单元编制预算案； 3. 协调、平衡各责任单元的预算案，汇总、编制总公司的初步预算，
提出调整意见，一并报预算审查委员会审议；
4. 汇总、编制经高级经理层审议通过的经营性预算草案和资本性支
出预算草案，报预算审查委员会审查；
5. 在预算过程中，监督各预算责任单元的预算执行情况，提出控制
建议。定期形成预算执行报告报预算审查委员会； 6. 期末形成综合预算差异分析报告，报预算审查委员会； 7. 审阅预算责任单元提出的预算调整分析报告报预算审查委员会
审议；
8. 协助投资预算审查委员会协调处理预算执行过程中出现的一些
问题。
第十二条 高级管理层职责：
(问题：高级管理层的地位，高于预算审查委员会还是平级？)
第十三条 资金部
1. 负责编制年度和未来5年资金滚动预算 2. 监督资金预算的执行情况
第十四条 战略规划部
1. 编制年度资本性支出预算，年度资本性支出预算包括：。。。。。。 2. 形成资本性支出预算差异分析报告
第十五条 预算责任单元：
1. 根据单元预算责任目标编制初步预算以及预算草案（第十四条） 2. 认真组织实施年度预算 3. 加强现金流量预算管理
4. 对资本性支出预算做好项目的可行性分析
5. 制订内部报告制度，定期报告预算执行情况，形成预算差异反馈
报告
6. 重大突发事件下，提出对预算调整的申请（？）
第三章 预算的编制
第十六条 经营预算 第十七条 资本性支出预算 第十八条 资金预算(?) 第十九条 专项预算(?)
第四章 预算执行控制
第十六条 经营预算 第十七条 资本性支出预算 第十八条 资金预算 第十九条 专项预算
第五章 预算的调整与差异分析
第六章 预算的考评与激励
第七章 术语
第八章 附则