发布时间 : 星期六 文章集团公司财务管控问题研究-以HS集团公司为例更新完毕开始阅读
HS集团公司财务管控现状 表3—2HS集团公司控制关系 序 号 1 2 3 4 5
公司名称 HS集团股份有限公司 HS集团股份有限公司制药厂 HS药业有限责任公司 HS生物技术有限责任公司 HS钢构有限责任公司 控制关系 母公司 分支机构 控股子公司 控股子公司 控股子公司 HS集团公司自上市以来，董事会一直严格按照中国证监会、深圳交所的有关规定，注重改进和完善公司的治理结构。从HS组织结构图可以看出管理层主要有总裁办公室、人事行政中心、财务中心、企业发展中心、技术中心和工程管理中心六个部门构成。股东大会、董事会和监事会各司其职构成了集团公司的法人治理结构。
3.1.3.公司财务管理机构设置
1.公司财务总监是公司财务负责人，负责和组织公司及分、子公司的财务管理、成本控制、预算管理、财务风险管控、会计核算 和会计监督等方面的工作。公司财务负责人按照公司《章程》及相关 规定的任职条件和聘用程序进行聘用或解聘。对公司董事会和总裁负 责并报告工作。
2.公司财务中心是公司财务管理的职能部门，专门办理公司的财务管理和会计核算事项。财务中心人员配备应与工作相适应、应具备必要的从业资格。
3.公司财务中心总经理是公司会计机构负责人，负责具体实 施公司财务管理、会计核算及其相关工作。公司财务中心总经理按照公司的相关规定进行聘用或解聘。对公司财务负责人和总裁负责并报告工作。
4.子公司分管财务工作的副总经理或总会计师是子公司财务 负责人，全面负责和组织子公司财务管理工作和会计核算工作。子公司财务负责人由公司委派。对子公司总经理、董事会和公司财务负责 人负责并报告工作。
5.子公司财务部经理是子公司会计机构负责人，负责具体实施子公司财务管理、会计核算及其相关工作。子公司会计机构负责人由子公司财务负责人推荐，按照子公司《章程》的规定进行聘用或解 聘。对子公司财务负责人和子公司总经理负责并报告工作
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西安交通大学城市学院本科生毕业论文
3.2.HS集团公司财务管控现状
3.2.1.财务管理的组织管理管控
公司对子公司的管控按照公司授权程度不同分别采取营运管控型和投资管控型管理模式。对营运管控型的子公司与公司集中核算、统一管理，执行与公司统一的财务制度、会计政策和会计估计；对投资管控型的子公司由公司委派财务负责人，执行与公司统一的财务制度、会计政策和会计估计。
1.筹资管控
HS集团筹资基本上都是外部筹资，主要是银行借款的负债筹资，自2001年7月配股数量612万股，融资15300万元，2011-2015年每年借款额度分别为：1.18亿、1.32亿、1.45亿、1.45亿、1.55亿，但每年负债利息和分配股利合计基本都大于负债资金额度，因此，最近几年的筹资活动产生的现金流量净额是负的。 HS集团公司始终坚持公司资金筹集应遵循总量适度、成本最优、及时保障、合理用的原则。为了筹集到最经济、资金成本最低的资金来源，H集团公司按照科学的程序进行筹资方案论证以及筹资决策，防范财务风险，降低筹资成本， 提高资金的使用效益，实行由公司财务中心统一负责筹融资管理、协调工作。公司其他职能部门及分、子公司无权自行对外进行筹融资。筹集资金到位以后，财务中心应做好严密的筹资记录，充分挥会计控制的作用，加强筹集资金使用、筹资偿付、有价证券保管 等环节的监督管理。公司和分、子公司原则上不得为除公司及子公司以外的任何单位和个人提供担保；公司及分、子公司发生筹融资担保业务时，应按公司规定及时履行信息披露义务。总的来说，HS集团利润增长乏力，资产负债率基本维持在40%左右。
2.投资管控
投资是企业为了在未来获取一定收益，将货币资金或实物资产在合适的时间投放于一定标的物的行为。HS集团公司及子公司投资应经股东大会决议通过方可实施对外投资行为。但未规定必须要求由母公司统一管理对外投资，因此，基本采用分权管控，对公司参股的投资单位，其财务负责人或会计机构负责人原则上要由本公司派出，要求外派财务负责人或会计机构负责人定期向公司汇报工作、上报被投资单位财务状况、对被投资单位的重大事项要及时进行专项汇报。
3.资产运营管控
广义的营运资金是指流动资产，狭义分营运资金是指资产减去负债之后的差额，资产运营管控是对营运资金的管控包括流动资产和流动负债管控。HS集团公司实行“统一管理， 统一调度”的资金管理办法。货币资金管控实行资金计划管理，公司各资金需求单位必须在每月末上报月资金使用计划并经HS集团公司财务中心审核，经公司财务总监、总裁审批后执行。财务中心设置应收及应付
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HS集团公司财务管控现状
票据登记簿，统一进行票据的登记、贴现和注销。票据的贴现由财务中心根据公司实际资金需要，先提出贴现计划，经分管领导平衡并报经总裁批准后实施。集团公司及分、子公司财务按月编制应收款项余额明细表，到期和逾期的账龄分析表及时报送集团公司财务中心，HS集团公司建立了坏账准备金制度，但坏账核销最终审批权归母公司，财务中心存货按归口管理原则，设置专业机构和人员，且存货的入库和出库需报送母公司财务中心。公司财务中心对应付款项和短期借款要指定专人负责核算与管理，按欠款对象、业务分类设置明细账。
4.固定资产管控
HS集团公司规定各项固定资产的保管由使用部门负责，办公设备的维护由使用部门负责，其他除办公设备以外的各项固定资产的维护由各资产归口管理部门负责。财务中心建立固定资产台账，采用永续盘存制核算，每年至少要进行一次全面的清查盘点，由财务中心组织各固定资产使用部门、各固定资产实物归口管理部门、审计部会同执行。
5.预算管控
全面预算管理是公司为例实现未来战略规划和经营目标，通过预算的形式对未来企业各项财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动等进行合理的规划、预测，并根据预算结果，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动。根据公司发展战略，明确公司年度经营计划。HS集团公司实行全面预算管理，对涉及公司及分、子公司的生产、经营、建设、投资等经济活动和主要管理工作，均纳入预算管理范围。每年9月份公司会对当年预算执行情况进行预测及预测下年度主要预算指标，开始编制下年度预算，预算编制工作必须在次年3月31日前完成。HS集团公司预算管控程序是首先组织制定预算目标、编制方法和程序，制定预算工作计划，修订和完善预算配套管理制度，明确各级预算单位的预算目标和要求；其次，由各下属单位依据总体目标和要求完成本单位预算编制，集团公司财务中心对各预算单位的预算情况进行审核、汇总、平衡，由预算管理委员会对各预算单位的预算方案进行评审，子公司全面预算应经子公司董事会审批，公司股东大会对公司全面预算方案予以审批；最后，下达预算指标，执行预算、分析控制执行过程、调整预算，对预算实施结果进行考核评价。为严格执行预算，严禁各预算单位对已下达的预算进行随意调整。在预算执行过程中，现行预算如因特殊情况进行调整时，必须提出书面预算修改申请，详细说明预算调整内容、原因、调整后的具体方案等作，经审批通过后方可按照新的预算执行。
6.财务人员管理
公司财务中心总经理是公司会计机构负责人，负责具体实施公司财务管理、会计核算及其相关工作。公司财务中心总经理按照公司的相关规定进行聘用或解聘,对公司财务负责人和总裁负责并报告工作。子公司分管财务工作的副总经理
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或总会计师是子公司财务负责人，全面负责和组织子公司财务管理工作和会计核算工作。子公司财务负责人由公司委派，对子公司总经理、董事会和公司财务负责 人负责并报告工作。子公司财务部经理是子公司会计机构负责人，负责具体实施子公司财务管理、会计核算及其相关工作。子公司会计机构负责人由子公司财务负责人推荐，对子公司财务负责人和子公司总经理负责并报告工作。
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