发布时间 : 星期五 文章浅谈企业货币资金管理更新完毕开始阅读
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引言???????????????????????????????????4 一、苏州龙凤宾馆简介?????????????????????4 二、公司在货币资金管理存在的问题 ????????????????4
（一）货币资金的预算不够科学??????????????????4 1.信息失真，不能为科学的资金预算提供依据????????4 2.资金预算编制缺乏科学性????????????????5 3.对资金预算监控考核不合格??????????????5 （二）货币资金的内部控制制度不够完善 ???????????5 （三）收支环节的内部控制制度不完善????????????????5 （四）没有统一财务管理，资金风险较大……………………………………5 三、加强公司货币币资金管理的措施????????????????6
（一）建立货币资金的预算制度 ???????????????6 1.建立健全生产公司资金预算管理制度???????????6 2.加强资金管理过程，并且要加强力度???????????6 3.制定完善的制度之后执行相应的考核等监督??????6 （二） 完善货币资金的内部控制制度???????????????6 （三）建立收支环节内部控制???????????????????7 1.对货币资金的收入控制????????????????????7 2.对货币资金的支出控制????????????????????7 （四）实行统一财务管理，防范资金风险……………………………7 1.建立健全管理型会计新体系?????????????????7 2.建立科学全面、跟踪及时的会计信息系统??????????7 3.加强对资金风险的会计监督????????????????7 结论???????????????????????????????????8 参考文献????????????????????????????????9
浅谈龙凤宾馆货币资金管理
引言
货币资金是指在公司生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是公司中最活跃的资金，流动性强，是公司的重要支付手段和流通手段，因而也是我们研究的重点。 货币资金管理的重要性主要表现在：(1) 注意资金的安全问题，防止内部贪污、盗窃货币资金，尽量杜绝因人员挪用或丢失的货币损失。(2) 严格控制公司的库存的货币资金，在保证公司经营过程中有足够的货币资金前提下，加强资金的利用，可以进行理财，从而从其他方面来强大公司的资金来源。(3) 在进行资金的运行时，要按照国家的财经法规，维护经济秩序，严格遵守法律法规。
一、苏州市龙凤宾馆有限公司简介
苏州龙凤宾馆座落于繁华的姑苏商业中心——观前街地区大井巷,地段优越，交通便捷，集人文景观、财气商机于一处。宾馆设有各类房型的客房，同时设有中、大堂吧，风格各异的餐厅包厢，可供多人同时就餐。倡导一流至诚的服务，提供一流美味的佳肴，营造一流的用餐氛围。 苏州龙凤宾馆还拥有与之相配套的服务设施，多功能厅，大、中、小会议室，商务中心，商场及各类娱乐设施。采用先进的现代化电脑管理系统，消防、监控等配套设备，高速免费上网，为您提供安全便利快捷的服务。是国内外人士旅游渡假，商务洽谈，团体会议下榻的理想之地。
苏州龙凤宾馆始终以“以人为本”的管理理念贯穿于服务之中，让宾客在亲切温馨的感受中，获得独特难忘的印象。
现在龙凤宾馆在货币资金这块的预算制度不够科学，预算方法比较落后，往往使得预算情况与现实资金状况产生很大的差距，同时提供的信息失真，有大部分提供的票据不准确，好多都是不符合公司规定的。资金散乱，公司领导对资金这块的监督部严格，收入跟支出也没有合理控制，随意支出的现象比较严重，应收账款比较多，也没有计提相应的减值，并且在公司员工中没有做到职权分工明确，好多时候都是家属做资金核算，没有统一的财务管理制度。
二、公司在货币资金管理存在的问题
货币资金包括现金和银行存款，目前公司是由出纳管理货币资金，公司的付款方式主要有：现金支付、现金支票和转账支票。目前龙凤宾馆在资金这块存在一下问题：
（一）货币资金的预算制度不够科学
货币资金预算制度不够科学主要表现在：
1.信息失真，不能为科学的资金预算提供依据
龙凤宾馆公司财务部好多收集的票据都有作假的现象，票据都不是实际发生
而获得的，都是随处收集的。这些票据完全不能反映龙凤宾馆的财务状况跟营业状况，资金的运营情况也搞不清楚。我们知道现代企业管理的根本是信息管理，公司必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前龙凤宾馆公司信息不透明。在这个复杂的社会中，往往还会有一些人员会为了自身的一些利益来提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，从而导致了会计核算不准，报表不真实。
2.资金预算编制缺乏科学性
在这样一个现金流量相对比较大的企业，肯定是需要对资金运行进行一定的预测，从而来更好的控制现金的来去，决策者根据预算也可以控制整体的资金情况，但是由于龙凤宾馆的资金预算缺乏科学的依据来指导资金预算的编制，好多依据方法比较陈旧，不能准确的进行资金的预算，使得预算结果跟实际产生的效果存在很大的差距，这样龙凤宾馆的资金预算就不能对整个生产经营活动起到约束作用。另外，龙凤宾馆在生产资金预算编制的方法上缺乏一定的科学性，不能按照严谨的程序进行编排，这就必然会导致生产资金预算只能是一种形式，起不到真正的资金控制效果。
3.对资金预算监控、考核不严格
目前龙凤宾馆各部门管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不严格甚至有内部人为控制现象，擅自挪用转移资金、浪费资金问题突出。龙凤宾馆领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对宾馆经营情况又不是很了解，并且会计知识个岗位，现代社会常常只能按领导的意图处理账务，使财务监督与考核失去了根本的作用，完全成了虚的。
（二）货币资金的内部控制制度不完善
在龙凤宾馆公司里，由于家族关系等原因常常会出现：出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物的现象。龙凤宾馆在货币资金内部控制的每个环节、岗位没有处在相互牵制和制约之中，造成某一环节或岗位出现错弊，导致整体失利。并且在龙凤宾馆有货币资金内部控制制度，但无相应的内部稽核、监督评价机制的制度。一般每个公司都会有自己的一套规章制度，但是都是以偏概全，缺乏科学性、合理性 、完整性和有效性。
从银行存款中提取现金，必须说明合理的用途，银行才能给予办理提款手续。但有时由于银行监督不力，龙凤宾馆在没有正常理由的情况下，也可以银行存款中提取出现金，提款后，用于其他的开支，这就容易造成一些不法行为。使得公司的资金流失，资金散乱。
（三）收入和支出环节的内部控制制度不完善
像之前说的那样，龙凤宾馆的会计常常是分工不正确，会计制度比较不健全，这就会使得公司财务在做账时有时会虚列工资、奖金等，从而将多支的现金据为已有。由于公司的种种制度本身都不是很完善，就舍得一些素质不高的会计人员有机可乘，利用一些不正当的手段来获取公司的钱物。
（四）没有统一财务管理，资金风险较大
在龙凤宾馆的会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计也只局限于做账，并没有发挥到一个真正会计的能力，没有对其他的经济状况做出预测，经常造成因盲目决策而导致风险的发生，这在一定程度上暴露了会计管理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不但不能及时发现问题，还容易掩盖问题，推迟问题的暴露，会更加影响宾馆的发展。
三、加强公司货币币资金管理的措施
（一）建立货币资金的预算制度
从之前存在的问题来看货币资金的预算是相当重要的，实行货币资金的预算制度，对于完善企事业单位货币资金的管理，有着举足轻重的作用，货币资金预算往往能提供控制企事业单位日常货币资金流动的主要依据，也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，可充分利用资金，从制度和管理上帮助龙凤宾馆防止挤占和挪用的现象产生。 具体的解决方法:
1.建立健全生产公司资金预算管理制度
建立预算管理制度，明确预算责任。龙凤宾馆可以找一家会计事务所，让事务所针对宾馆的财务状况和经营状况设置一套符合宾馆的资金预算管理制度，才能保证资金预算管理工作的正常开展，同时也避免了方法陈旧的问题。
2.加强资金管理过程，并且要加强力度
有了好的制度，就要有与之配套的管理机构和方法。龙凤宾馆每个部门可以根据自己的实际情况，制定出比较适合该部门的管理控制制度，从下到上，从外到内，加强领导与员工之间的沟通与联系，从而来更好的实行管理这个职能。
3.制定好比较完善的制度之后，我们就得来执行并进行相应的考核等监督
执行和控制是资金预算管理的核心环节，关系到我们制定的资金预算管理的成败。那么具体的龙凤宾馆应重点做好以下三个方面的工作：一是明确资金预算执行者是谁，资金预算的执行者具体需要赋予哪些职责；二是龙凤宾馆应建立一个内部的稽核审计部门来加强内部的控制；三是对于资金的预算也需要进行一定的控制与监控，并且要采取一定的措施从而才能很好的来完成预算的目标。
（二）完善货币资金的内部控制制度
龙凤宾馆需要完善货币资金的内部控制制度，规范会计行为，要依据国家有关法律法规的规定和要求，完善宾馆内部货币资金控制制度，健全监督制约机制。龙凤宾馆的主要负责人要肩负起责任控制好大局，并明确各级管理部门，单位内部各职能部门在各项经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。