发布时间 : 星期三 文章《金融企业单位会计》清华大学出版社李光版课后理解练习答案解析更新完毕开始阅读
* *
务核算
根据所给资料作出相应的会计分录。
1）某商业银行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上存备付金1 200 000元。 借:存放同业 1200000
贷:存放中央银行款项1200000
2）商业银行省分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通知，金额1 200 000元。
借:存放中央银行款项1200000
贷:同业存放 1200000
3）商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备付金2 000 000元。 借: 同业存放2000000
贷:存放中央银行款项2000000
4）某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备付金已入账的通知，金额2 000 000元。
借:存放中央银行款项2000000 贷: 存放同业 2000000
5）某商业银行总行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日帮表，辽宁分行应付汇差120 000元；吉林分行应付汇差60 000元；河北分行应收汇差180 000元。
* *
借: 同业存放-辽宁分行120000
-吉林分行 60000
贷: 同业存放-河北分行 180000
6）某商业银行辽宁分行会计部门收到本清算中心提交的清算业务首发日报表，沈阳分行为应付汇差36 000元；辽阳分行为应付汇差21 000元。 借: 同业存放-沈阳分行36000
贷: 存放同业-总分行 15000
同业存放-辽阳分行 21000
7）某商业银行吉林分行收到本行清算中心提交的清算业务首发日报表，长春分行为应收汇差112 00元；四平分行为应付汇差102 000元。 借: 存放同业-总分行 10000
同业存放-四平分行102000
贷: 同业存放-长春分行 112000
8）某商业银行长春分行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，经计算汇差为应付汇差79 000元。 借:清算资金往来 79000
贷:存放同业-省区分行户 79000
* *
第七章 金融机构往来业务核算 有关商业银行发生下列经济业务： 1）银行向中央银行存入10万元现金。 借：存放中央银行款项 100 000
贷：库存现金 100 000
2）银行向中央银行缴50万元一般性存款和36万元财政性存款。 借：缴存中央银行一般性存款 500 000
贷：存放中央银行款项 500 000 借：缴存中央银行财政性存款 360 000 贷：存放中央银行款项 360 000
3）银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额汇划款项70万元，收款人为本行开户单位甲公司。 借：存放中央银行款项 700 000
贷：吸收活期存款—甲公司 700 000
4）A银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项25万元，付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B银行（双设机构地区）。 （1）A银行的核算：
借：吸收活期存款—乙工厂 250 000 贷：联行往账 250 000 （2）B银行的核算：
借：存放中央银行款项 250 000 贷：吸收活期存款 250 000
* *
5）银行向中央银行借入资金100万元。 借：存放中央银行款项 1 000 000
贷：向中央银行借款 1 000 000
6）银行归还中央银行借入的资金100万元和借款利息2万元。 借：向中央银行借款 1 000 000
金融企业往来支出—中央银行往来支出户 20 000 贷：存放中央银行款项 1 020 000
7）银行向中央银行办理再贴现率手续，再贴现率票面值50万元，贴现天数28天，年贴现率1.44%，办理转账。
500000*1.44%/360*28=560（元）
借：存放中央银行存款 499 440
金融企业往来支出—中央银行往来支出户 560 贷：贴现负债 500 000
8）A银行向同城D银行拆出资金60万元。 借：拆出资金—D银行 600 000
贷：存放中央银行款项 600 000 9）A银行向同城B银行拆入资金90万元。 借：存放中央银行款项 900 000
贷：拆入资金—B银行 900 000 要求：根据以上资料编制商业银行的会计分录