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1、公司制定财务计划的步骤。 2、预测过程中的主要因素有哪些？ 3、如何预测财务报表中的各个项目？
六、论述题
1、预测财务报表在企业制定财务计划中的作用。
第十八章 营运资本管理
一、概念题
营运资本 现金的最佳持有量 现金的浮游量 信用政策 信用标准 信用条件 收账政策 信用额度
二、单项选择题
1、 机会成本与现金的持有量成（）变化
A反比例 B正比例 C不成比例 D 以上都不正确
2、 短期成本与现金的持有量呈（）相关的关系 A正 B负 C0 D不相关
3、 信用条件的基本表达方式是“2/15，n/40”，其意思是：如果客户在开出发票后的（）日内付款，就可以享受2%的现金折扣；如果放弃折扣优惠，那么全部贷款就必须在40天内付清。
A10 B15 C40 D N
4、 信用条件的基本表达方式是“2/15，n/40”，其意思是：如果客户在开出发票后的15日内付款，就可以享受2%的现金折扣；如果放弃折扣优惠，那么全部贷款就必须在（）天内付清。
A10 B15 C40 DN
5、 流动比率反映了企业流动资产对流动负债的偿还程度，其比率值以（）为宜，过大过小都不好
A1 B2 C3 D4
6、 速动比率表明企业及时偿付的能力，其比值以大于（）为宜，但不同的行业会有较大的差别。
A1 B2 C3 D4
7、 某企业每月现金需要量为250000元，现金及有价证券的每次转换金额为50000元，每次转换成本为400元，则其每月的现金转换成本为（）元
A2000 B12500 C 4000 D5000
8、 在存货的ABC管理中，将存货金额很大，品种数量很少的存货划分为（）类 AA BB CC DD 9、 信用标准一般可用（）表示
A坏账损失率 B信用期限 C折扣期限 D赊销额 10、某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为（）天 A30 B40 C50 D60
11、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）
A应收账款占用资金的应计利息 B客户资信调查费用 C坏账损失 D收账费用
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12、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需要考虑的因素是（ ） A企业愿意承担风险的大小 B企业临时性筹资能力的强弱
C金融市场投资机会的多少 D企业对现金流量预测的可靠程度 13、应收账款的信用标准通常以（ ）指标来表示
A应收账款收现保证率 B客户资信程度 C应收账款周转率 D预期的坏账损失率 14、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（ ） A机会成本 B管理成本 C坏账成本 D短缺成本 15、在现金管理成本中，与现金转换成本呈线性相关的是（ ） A商品周转次数 B应收账款周转次数 C证券变现次数 D应收票据变现次数
16、某企业购进A商品1000件，该批商品的日变动费用200元，平均保本储存期100天，日均销售量8件，则经营该批商品可获利（ ）
A20 000元 B25 000元 C-5 000元 D7400元
17、企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（ ） A企业良好的信用地位 B企业资产的收益性
C正常情况下的现金需要 D非正常情况下的现金需要
18、假定某企业每月现金需要量为16 000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为0.6%，则该企业最佳现金余额为（ ）
A80 000元 B40 000元 C20 000元 D160 000元
19、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ ） A坏账损失增加 B应收账款投资增加 C收账费用增加 D平均收账期延长 20、现金作为一种资产，它的（ ）
A流动性差，盈利性差 B流动性差，盈利性强 C流动性强，盈利性差 D流动性强，盈利性强
三、多项选择题
1、 现金是企业的非定额流动资产，是准备随时用于支付的资金，具有（）的特点
A转化迅速 B占用量不稳定 C有一定的可投资性 D长期性 E稳定性 2、 确定最佳现持有量的方法有很多，常见的模式有（）
A成本分析模式 B存货模式 C现金周转模式 D因素分析模式 E随机模式 3、 确定现金的最佳持有量的成本分析模式所考虑的企业持有货币资金的相关成本有（） A机会成本 B管理成本 C短缺成本 D 使用成本 E 损耗成本
4、 企业收回账款需要经过四个时点，即（）
A客户开出付款票据 B企业收到票据 C 票据交存银行 D企业收到货币资金 E货币资金投放使用
5、 企业收回账款需要进过三个阶段，即（）
A客户开出支票 B企业收到支票 C银行清算 D企业发出货物 E账款入账 6、 控制现金的支出的措施主要有（）
A合理利用浮游量 B尽量推迟应付款的时间 C以汇票结算方式付账 D运用合理的工资支付模式 E以上都是
7、 对现金进行综合调整时，应采取以下几方面的措施（）
A尽量使现金的流入和流出同步 B建立健全货币资金内部控制制度
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C随时做好货币资金清理和账目的定期审核工作
D遵守国家规定的库存货币资金管理的使用范围 E管理好银行存款
8、 依据我国《现金管理条例》及相关规定，开户单位可以在下列范围内使用现金（）
A工人工资、津贴 B据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出 D出差人员必须随身携带的差旅费
E中国人民银行确定需要支付现金的其它支出 9、 企业银行存款主要有以下几种类型（）
A结算户存款 B活期存款 C国库卷 D单位定期存款 E专项存款 10、应收账款的日常控制主要包括（）
A定信用政策 B定信用额度 C加强应收账款的管理，加速货款回笼 D监督欠款单位 E加强银行存款的控制
11、通常评价客户的信用程度是五个方面进行的，即（） A品质 B能力 C资本 D抵押品 E经济条件 12、存款成本可以分为（）
A取得成本 B储存成本 C机会成本 D交易成本 E管理成本 13、确定储存量是存货控制的重要问题，存货库存量通常包括（）指标
A最高库存量 B最低库存量 C采购点库存量 D经济库存量 E实际库存量 14、在存货的日常管理中，实行资金和实物的归口管理时，各项资金的归口管理的分工一般如下（）
A材料、燃料、包装物等资金归供应部门管理 B产品和自制半成品归生产部门管理 C专用工具、一般用具等工具用具占用的资金归工具部门管理 D修理用备件占用的资金归设备动力部门管理
E劳动保护用品等占用的存货资金归劳动工资部门管理 15、运用ABC分类法的基本步骤是（）
A算每种存货在一定时期内（通常为一年）的资金占用量
B算每种存货资金占用量占全部资金占用量的百分比，并按大小顺序排列，编制成表格 C根据事先确定好的标准，把存货分为三个类别
D对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理 E以上都有
四、计算题
1、 某企业预计在全年内（365天）需要货币资产10000000元，准备用有价证券变现取得，
货币资金与有价证券的转换成本为每次200元，有价证券的市场年利率为10%，则计算最佳货币资金持有量及转换成本和机会成本。
2、 某企业有ABC三个主要赊销客户，根据对客户信用等级评价确定赊销比例为A占60%，
B占20%，C占20%。企业预计明年的商品赊销总额为800万元，应收账款周转率为4
次。则计算各个客户的信用额度。
3、 某厂全年需要单价为8元的甲材料20000吨，储存成本率为20%，每次取得成本为4元。
则计算经济订货量和订货次数。 4、 某企业全年需从外购入某零件1200件，每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6
元，该零件每件进价10元。销售企业规定：客户每批购买量不足600件，按标准价格计算，每批购买量超过600件，价格优惠3%。（1）计算该企业进货批量为多少时，才
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是有利的；（2）计算该企业最佳的进货次数；（3）计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；（4）计算该企业经济进货批量的平均占用资金。
五、简答题
1、 营运资本的构成。
2、 确定现金的最佳持有量的方法。 3、 如何加强现金的收款管理？ 4、 如何加强现金的支出管理？ 5、 如何做好现金收支综合管理？ 6、 如何充分利用闲置现金？ 7、 怎样制定合理的信用政策？
8、 如何加强应收账款管理，加速货款回笼？ 9、 存货成本的分类。 10、 ABC分类法
六、论述题
1、 如何管理短期资产？ 2、 如何有效管理现金？ 3、 如何有效管理存款？ 4、 如何有效管理应收账款？
参考答案
第二章 货币的时间价值 单选题
1B 2 C 3A 4B 5A 6B 7B 8D 9C 10C 多选题
1BCDE 2ABC 3ABCD 4BC 5ABCDE 6ABCD 计算题 1 70 000元 2 8 849元 3 第9年年末 4 3 961元 5 6 145元 6 3 680 000元
7 2 185.70元
8 12 500 000元 13 500 000元 25 000 000元 9
26 196元
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7ACD 8ABCDE