发布时间 : 星期六 文章2016《内部审计》资料（第五章）更新完毕开始阅读
A．外部监督B、持续监督C．自我监督D．个别监督
2．超过10000元的支付必须经过两名指定的审核人员同意并签字，这是() A、预防性控制B．检查性控制C．纠正性控制D．指导性控制 3．内部环境审计的内容包括()
A．持续监督B．风险应对策略C．授权控制D、企业文化
4．审计人员针对关键控制点选择交易业务亲自处理，以了解其业务控制的全过程，这是() A．限制测试B、穿行测试C．小样本测试D．扩大性测试 5．穿行测试包括凭证穿行测试和()
A．记录穿行测试B、程序穿行测试C．过程穿行测试D．操作穿行测试 6．属于检查性控制的是()
A．对客户的信用进行审核以减少坏账的发生B、编制银行存款调节表 C．采用招标方式选择理想的供应商D．会计与出纳职责分离
7．被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是()
A．支票与印章由不同人保管B．报销单据的填制和审核分离C、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记D．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
8．对内部控制程序比较简单、容易描述的中小企业，描述内部控制一般采用() A、文字叙述法B．核对法C．观察法D．流程图 9．属于预防性控制的是()
A．编制银行存款调节表B、批准付款前将发票与验收报告相核对C．实地观察工资发放D．计算机程序可自动检查输入错误的供应商代码 10．属于指导性控制的是()
A．对客户的信用进行审核以减少坏账的发生B．编制银行存款调节表C．实地观察工资发放D、建筑公司雇用建筑项目所在地居民
11．目标控制是哪种控制方式()
A、事前控制B．事中控制C．事后控制D．其它控制 12．将供应商的对账单与应付账款记录核对，这是()
A．预防性控制B、检查性控制C．纠正性控制D．指导性控制
13．反舞弊机制是内部控制审计中的一个重要审计内容，它属于() A、内部环境审计B．风险评估审计C．控制活动审计D．内部监督审计
14．某单位的各项内部控制制度较为完善，制度执行有缺陷，但不会对公司的稳健运营造成严重影响，内部审计人员可将其内部控制水平评定为()
A．完整有效B、基本完善有效C．明显缺陷D．重大缺陷 15．穿行测试包括凭证穿行测试和()
A．记录穿行测试B．过程穿行测试C、程序穿行测试D．操作穿行测试 16．用规范的符号／图——表格矩阵来表示组织内部控制情况，这是()
A．内部控制评价表B．内部控制测试表C、内部控制矩阵图D．内部控制分析图 17．建立、健全内部控制的最终责任人是()
A．内部审计师B．审计委员会C．内部审计主管D、企业负责人 18．不属于检查性控制的是()
A．实物盘点B．编制银行存款调节表C．实地观察工资发放D、对客户的信用进行审核以减少坏账的发生 19．采用一定的方法和手段对职工的思想品德、业务技能和工作能力进行控制，这是() A．目标控制B．组织控制C、人员控制D．职责分离控制
20．组织控制指对组织内部的组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制，这是一种() A、事前控制B．事中控制C．事后控制D．其它控制
21．用计算机输入供应商代码时，计算机程序自动检查输入有误的供应商代码并进行修改，这是() A．预防性控制B．检查性控制C、纠正性控制D．指导性控制
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22．确定内部控制评价指标权重的首选方法是()
A．专家意见平均法B、德尔菲法C．秩和运算法D．层次分析法 23．属于预防性控制的是()
A．核对银行对账单B．对存货进行盘点C．重新计算发票金额D、付款前审计发票的数字计算是否正确 24．在初步调查中能为内部审计人员提供有关控制系统的直观明了、形象清晰的描述的方法是() A、流程图法B．调查问卷法C．矩阵法D．详细描述法
25．组织对内部控制建立与实施的某一些方面的情况进行不定期的、有针对性的监督检查，这是() A．内部控制监督B．持续监督检查C、专项监督检查D．风险监督检查 26．某单位出纳兼编制银行余额调节表，这是缺乏()
A、职务分离控制B．凭证和记录控制C．资产接触控制D．授权审批制度 27．对客户的信用进行审核以减少坏账的发生，这是()
A、预防性控制B．检查性控制C．纠正性控制D．指导性控制
28．许多小型公司中往往缺乏职责分离，而是由持有公司股份的经理人员对经营进行监督，这是() A．预防性控制B．检查性控制C．纠正性控制D、补偿性控制 29．按照COSO的内部控制一体化架构报告要求，内部控制涉及()
A．风险层面和作业层面B、整体层面和作业层面C．整体层面和风险层面D．控制层面和风险层面 30．内部控制报告中应报告的内容包括()
A．投资回报率B．内部控制执行情况C．职业审慎D、后续审计情况 31．以下属于指导性控制的是()
A．月度银行对账单；B．在专用账户上对所有的支出进行双重签名；
C．当天记录发生的每项交易；D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 32．不属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有()
A、员工素质控制B．业务授权控制C．职责分工控制D．凭证与记录控制 33．建立、健全与执行内部控制的责任人是()
A．董事会B、管理者C．内部审计人员D．每位员工
34．对内部控制程序比较简单、比较容易描述的中小企业，描述内部控制一般采用() A、文字叙述法B．调查问卷法C．流程图法D．穿行测试法
35．内部审计中应注意成本效益原则，把握关键控制点，这有益于() A．选择恰当的审计方式B．正确选择审计对象与审计时间
C．审计重点可放在经营活动方面D、节约审计资源，提高审计效率 36．属于检查性控制的是()
A．对客户的信用进行审核以减少坏账的发生B、实地观察工资发放C．采用招标方式选择理想的供应商D．会计与出纳职责分离
37．业务程序控制是一种()
A、事前控制B．事中控制C．事后控制D．持续控制 38．内部控制五要素的基础是()
A．风险评估B．控制活动c．资讯与沟通D、控制环境 39．属于控制活动的是()
A．经营理念B、授权C．持续监督D．个别评估 40．我国开展内部控制审计主要是依据() A．《内部控制一体化架构》B．《企业风险管理整体框架》C、《企业内部控制基本规范》D．《企业风险管理基本规范》
41．对机器设备的报废和清理要进行审批以保护资产的安全，这是() A、预防性控制B．检查性控制C．纠正性控制D．指导性控制 42．审计和评价内部控制的责任归属于()
A．管理者B．董事会C、内部审计D．每位员工
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43．包含在控制环境中的要素是()
A．组织构架、管理理念和规划B、管理阶层的授权方式及组织人事制度
C．员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章D．风险评估、职责安排以及人力资源实务 44．属于指导性控制的是()
A．核对月度银行对账单B．在专用账户上对所有的支出进行双重签名
C．当天记录发生的每项交易D、总经理经常指导各个项目经理雇佣当地员工
45．针对影响单位目标实现的各种风险而采取的各种措施和手段属于内部控制要素中的() A．控制环境B．风险评估C、控制活动D．信息与沟通
46．不相容职务分离的核心是()，它使的一个人或一个部门的工作受到连续不断的检查。 A．内部稽核B、内部牵制C．内部管D．内部协调 二、判断题
1．内部控制审计一般采用定性分析和定量分析相结合的方法。()
2．评价内部控制就是将被审计单位的内部控制情况与相关标准进行对比，从而对内部控制的适当性和有效性做出评价。()
3．白2009年7月1日起，《企业内部控制基本规范》先在上市公司范围内施行，次年要求在非上市的其他大中型企业施行()
4．经营活动过程中那些容易发生错弊因而需要加以控制的关键环节，即为监督点() 5．组织中的每一个人都对内部控制负有责任。()
6．有效沟通的含义是指组织内部上下沟通及横向沟通()
7．在缺乏完善的、可行的预防性控制措施的情况下，纠正性控制措施是一种很有效的监督工具，也是完善内部控制系统的一个基本组成因素() 三、名词解释 1．目标控制 2．穿行测试法 3．组织控制 4．内部控制 四、简答题
1．简述了解和描述被审计单位内部控制制度的方法。 五、论述题
1．试述内部控制的构成要素。 2．试述内部控制评价的主要内容。 六、案例分析 1．资料：
ABC企业主要从事视频会议设备的生产和销售。2014年3月，ABC企业内部审计部门对2013年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对ABC企业内部控制进行了调查了解、描述，并对其有效性进行了测试。审计人员发现ABC企业存在下列两种情况： (1)以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。(2)出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。
要求：(1)根据该案例，指出内部审计人员调查了解、描述内部控制可采用的方法。(2)分析ABC企业内部控制缺陷，并思考是否有了良好的内部控制制度就意味着不可能存在舞弊，说明理由。 2．资料：
D企业是台湾一家食用油生产企业，该公司董事会目前正在审查企业的内部控制系统。D企业管理层一直致力于实现更高水平的内部控制，以使股东对企业的管理层更加有信心，同时提高D企业的社会知名度和信誉。但是最近该企业的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一种大豆油的部分批次使用的原料是转基因大豆，却没有在产品标识中在醒目位置标识，违反了有关规定，D企业生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行交流和质询，但并未采取任何实质性行
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动进行处理，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员工指出，D企业一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视有关规定和消费者的知情权只是公司对待类似问题的一个例子。媒体曝光，民众反弹，但该企业董事长一开始却不以为然，直至事态严重才不得已召开记者会公开道歉。 要求：（1）根据内部控制的相关原则与要素，分析D企业的内部控制系统有哪些不当之处。（2）根据我国最近制定的相关内部控制原则，可以判断，该企业的内部控制系统在以下几个方面不符合相关规定： 3．资料：
2008年9月15日上午10：00，拥有158年历史的美国第四大投资银行RM公司向法院申请破产保护，消息转瞬间通过电视、广播和网络传遍地球的各个角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，KFW银行竟然在lO分钟之后仍按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统向RM公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问，这3亿欧元是有去无回的。以下是法律事务所调查员向国会和财政部递交的调查报告，它记载了银行各部门的数十名职员在这10分钟内所做的事情。
（1）首席执行官w：我知道今天要按照协议预先的约定转帐，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会开会讨论决定。（2）董事长B：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。（3）董事会秘书S：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会儿再打吧。（4）国际业务部经理K：星期五晚上准备带上全家人去听音乐会，我得提前打电话预订门票。（5）国际业务部副经理Y：忙于其他事情，没有时间去关心RM公司的消息。（6）负责处理与RM公司业务的高级经理x：我让文员上网浏览新闻，一旦有RM公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡了。（7）文员ST：10：03，我在网上看到了RM公司向法院申请破产保护的新闻，马上就跑到x的办公室，可是他不在，我就写了张便条放在办公桌上，他回来后会看到的。（8）结算部经理D：今天是协议规定的交易日，我没有接到停止交易的指令，那就按照原计划转帐吧。（9）结算部自动付款系统操作员M：D让我执行转帐操作，我什么也没问就做了。（10）信贷部经理E：我在走廊里碰到了ST，他告诉我RM公司的破产消息，但是我相信x和其他职员的专业素养，一定不会犯低级错误，因此也没必要提醒他们。（11）公关部经理BK：RM公司破产是板上钉钉的事，我想跟w谈谈这件事，但上午要会见几个克罗地亚客人，等下午再找他也不迟，反正不差这几个小时。 要求：试分析KFW银行内部控制的缺陷，并提出相应的改进建议。
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