发布时间 : 星期一 文章公共财政学期末复习资料更新完毕开始阅读
P236
间接税与直接税：
间接税：容易被转嫁的税种：个人所得税
直接税：不容易被转嫁的税种：消费税、增值税
税负转嫁：
指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价或压低购进价的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税收资本化：
向资本的收益征税，在一项资产出售时，买主会将此后应纳的税款折成现值，从所购商品的资本价值中扣除。
填空题2：税收具有三个基本特征;无偿性、强制性和固定性。 选择题3：下列税种中属于流转税的是（C）
A：个人所得税 B：城市房地产税 C：营业税 D：契税
简答题3：用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系 答案P221
P238 税制要素
1 纳税人 2 纳税对象 3 税目
4 税率（比例税率；定额税率；累进税率；类退税率） 5 纳税环节
6 起征点与免征额 7 纳税期限与纳税地点 8 纳税优惠与罚则
P241 表格：
P255
个人所得税的计征类型：
1 分类所得课税：即将所得按照来源划分为若干类别，对不同来源的所得，分别计算征收所得税。
2 综合所得课税：即对纳税人全年各种不同来源的所得，综合计算征收所得税。 3 分类综合所得税：即实行分项课税和综合计税相结合的课税方式。
P274
分类所得税;
实行分项课税和综合计税相结合的课税方式 填空题1：
税制要素是构成每个具体税种的基本因素，它包括纳税人、纳税对象、税率、税目、纳税环
节、纳税期限与纳税地点和税收优惠等八个因素 选择题4：
车船使用税属于(D)
A．流转税系 B.所得税系 C.行为税系 D. 财产税系 选择题5：
我国个人所得税的课税计征类型实行的是（C）
A. 分类所得课税 B. 综合所得课税 C. 分类综合所得课税 D. 综合分类所得课税
P278
属地原则：是一个主权国家以地域为标准确定其行使管辖权范围的一种原则。
属人原则：是以属一个国家政治权利管辖人（包括自然人和法人）作为其行使管辖权范围依 据的原则。
按属人原则确立的税收管辖权有两种：公民税收管辖权和居民税收管辖权。 1 公民税收管辖权
国家对具有本国国籍的公民来自世界范围的全部所得行使征税权。 2 居民税收管辖权
国家对居住在本国境内的全体居民（包括自然人和法人）取得的来自世界各国的全部所得行使征税权力。居民是指居住在一国境内并受该国法律管辖的一切人，包括该国居民，外国居民，双重国籍和无国籍人等都在内。
P286
避免国际双重课税的方法 1 税收豁免法
。一般指居住国政府对本国的居民或公民来源于或存在于国外的收益、所得或财产税，放弃行使税收管辖权而免于课税。 2 税收扣除法。
居住国政府采用税收扣除法，对本国纳税人已经缴纳的外国税款，在计算本国应纳税款时，准予其作为费用从应税收入中扣除。 3 税收抵免法。
居住过政府采用税收抵免法，对本国纳税人已经缴纳的外国税款，准予其在缴纳的应纳税额中减除。
4 税收饶让。
居住国政府对其纳税人从国外得到优惠减免的所得税款，视同已纳税款，准予其从应纳所得税中予以减免。
P305
税收管辖权：是指一个主权国家在税收方面拥有的管理权限。是国家主权在税收方面的体现， 是国家主权的重要内容。
属人原则：是一个主权国家以地域为标准确定其行使管辖权范围的一种原则。
国际税收管辖原则分为两类：一是属地原则，二是属人原则。 避免国际间所得税的国际重复课税，各国主要采取的方法有： 税收豁免法，税收扣除法，税收抵免法和税收饶让。
选择题2：国际税收存在的嘴主要原因是（D）
A. 跨国纳税人 B.所得税和关税的出现 C.税收管辖权 D.跨国课税客体。
选择题5：一个国家对本国公民和居民来源于本国及世界各地收入具有权征税，
体现了该国 拥有（D）
A.属地税收管辖权 B.居住国税收管辖权 C. 收入来源税收管辖权 D.属人税收管辖权。
P311
公债的总类：
1按偿还期限，公债分为短期、中期、长期公债。偿还期1年内的为短期公债。偿还期1~10年的为中期公债。偿还期超过10年以上的为长期公债。 4按发行的凭证，分为凭证式公债和记账式公债
P314
李嘉图——巴罗等价定理：
P324
2 公债风险
（1）债务负担率：是指历年发行、尚未偿还的公债累积余额与当年GDP的比率。 一般不超过60%为宜。
（2）债务依存度：是指当年发行债务总额占当年财政支出总额的比率 财务依存度为15%~20%
（3）偿债率：是指当年公债还本付息额与当年财政收入的比率。 国际公认的安全线在10%左右
P343
国债负担率：债务负担率：是指历年发行、尚未偿还的公债累积余额与当年GDP的比率。 一般不超过60%为宜。
国债依存度：是指当年发行债务总额占当年财政支出总额的比率。财务依存度为15%~20%
公债以发行凭证为标准，可以划分为凭证式公债和记账式公债。
李嘉图——巴罗等价定理的核心在于：他们认为公债——税收具有相同的功能。 选择题5：国家的债务负担率不超过60%，表明其债务处于健康态势。 选择题6：公债偿债率的国际警戒线是10%。
P392
预算平衡与否表现为三种形式：
收入大于支出形成盈余预算；收入小于支出形成赤字预算；收入等于支出形成平衡预算。 软赤字：
是指财政收入中不包括国债而形成的赤字。财政赤字=经常收入-经常支出 硬赤字：
是指将国债所筹措的资金当做一种财政收入而纳入国家预算之后，仍然出现的赤字。 财政赤字=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）
P416
软赤字的定义：所谓软赤字是指财政收入中不包括国债而形成的赤字。 财政赤字=经常收入-经常支出
填空1：预算平衡有三种形式：财政平衡与经济平衡、年度平衡与跨年度平衡、中央财政平衡与地方财政平衡。
P425
根据政府收支变动的原因不同，财政政策可区分为自动稳定财政政策和相机抉择财政政策。 自动稳定财政政策
是指政府的收支规模不需要人为的改变，而是自动地随着经济波动而变化，从而对经济自动的进行逆向调节的财政政策。它主要包括：个人和公司所得税、失业补助和其他福利性转移支付等。
P446
选择题1：国民收入的总需求由出口、消费和投资构成。