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贷:本年利润 95750 (2)借:本年利润 79760
贷:主营业务成本 53552
营业税金及附加 9210 其他业务成本 3000 销售费用 448 管理费用 12500 财务费用 600 营业外支出 450
34、按利润总额15990元计算和结转应交所得税,假设所得税税率为25%。 (1)借:所得税费用 3997.50
贷:应交税费——应交所得税 3997.50
(2)借:本年利润 3997.50
贷:所得税费用 3997.50
35、期末,将税后净利润11992.50元转入“利润分配”账户后,“本年利润”账户应无余额。 借:本年利润 11992.50
贷:利润分配 11992.50
36、按税后净利润11992.50元的10%提取法定盈余公积。 借:利润分配——提取法定盈余公积 1199.25
贷:盈余公积 1199.25
37、计算出应向投资者支付的利润4000元。 借:利润分配 4000
贷:应付股利 4000
六、资金调整和退出
38、用银行存款归还银行临时借款50000元。 借:短期借款——临时借款 50000
贷:银行存款 50000
39、出售机器1台,双方协议价为30150元,原值40000元,已提折旧10000元,价款已收到。
(1)借:固定资产清理 30000
累计折旧 10000 贷:固定资产 40000
(2)借:银行存款 301050
贷:固定资产清理 30150
40、以固定资产向其他单位换来长期股权投资。固定资产原值60000元,已提折旧20000元。
(1)借:固定资产清理 40000
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累计折旧 20000 贷:固定资产 60000
(2)借:长期股权投资 40000
贷:固定资产清理 40000
41、企业购入面值1000元的1年期债券10张,年利率5%。以银行存款支付10000元。 借:交易性金融资产 10000
贷:银行存款 10000
42、以银行存款支付职工教育经费1000元。 借:应付职工薪酬——职工教育经费 1000
贷:银行存款 1000
43、应交税费账户反映应上交的消费税9210元,以银行存款付讫。 借:应交税费——应交消费税 9210
贷:银行存款 9210
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