厦门大学网络教育2018税收筹划练习及答案

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该如何为自己的个人所得税进行筹划? 方先生对自己的收入形式设计了以下几种方案: ①如果公司在年终一次性发放这笔奖金

②如果公司分两个月两次发放这笔奖金(假设不考虑按照年终奖方式发放)

③如果这笔奖金分为四个月四次发放(假设不考虑按照年终奖方式发放)

方先生应作何选择?你从中可以得到什么样的结论?

12、某纳税人与客户签订的购销合同总金额为10万元,合同中约定的付款期为30天。如果对方在20天内付款,将给予对方2%的销售折扣2000元。 (1)该笔业务应纳多少增值税?

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(2)请帮该纳税人拿一个节税方案。

(1)筹划前:增值税销项税额=100000元×17%=17000元

思路:如果将销售折扣转化为折扣销售,则可以减少销售额,实现节税的目的。具体操作:销售企业主动压低该批货物的价格,将合同金额降低为9.8万元,相当于给予对方2% 折扣之后的金额。同时在合同中约定,对方企业如果超过20天付款加收2000元延期付款罚金。

(2)筹划后:增值税销项税额=98000元×17%=16660元

税收筹划效益=17000元-16660元=340元。

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