发布时间 : 星期四 文章2009-2013执法考试国税试卷及答案（全）更新完毕开始阅读
37．按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有( ABD )。
A．调查 B．告知 C．听证 D．送达处罚决定书
38．税务机关追征税款的期限一般是3年，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制？(ABC)
A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．漏税
39．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询哪些单位或个人在金融机构的存款情况?( BC )
A．所有纳税人 B．从事生产、经营的纳税人 C．税收违法案件的涉嫌人员 D．从事行政管理的国家机关
40．纳税人对某县税务局稽查局的处罚决定不服，可以在法定期限内(AB )。
A．直接向法院起诉 B．向县税务局申请复议
C．先申请复议，对复议决定不服时才能起诉 D．向县人民政府申请复议
41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有( ACD )。
A．某税务局责令甲公司提供纳税担保 B．某税务局与甲公司签订购买办公设施合同 C．某税务局向甲公司发售发票
D．某税务局稽查局强制执行甲公司财产
42．作为税务案件定案证据的材料，应当具备哪些特性? ( ABC )
A．证据的合法性 B．证据的关联性 C．证据的真实性 D．证据的保密性 43．税务人员在税收执法过程中询问证人，制作询问笔录时，应当遵循的要求有( ABC )。
A．询问必须由2名以上(含2名)具有执法资格的税务人员实施
B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的证件复印件 C．询问笔录应当交被询问人确认 D．询问笔录必须有在场人员见证
44．下列各项中，属于逃税罪构成要件的有( AC )。
A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 B．逃避缴纳税款数额巨大
C．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款10％以上
D．五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的 45．《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有(ABC)。
A．警告 B．记过 C．降级 D．责令待岗 三、判断题
46．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。( X )
47．如果税收弹性系数大于1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。( √ )
48．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。 ( X )
49．纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，一律在应税消费品发出的当天确认纳税义务发生，计算缴纳消费税。(√ )
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50．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额：未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。 (√)
51．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。(√ ) 52．企业发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( √ )
53．企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 ( √ )
54．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政许可项目。( X ) 55．享有税务行政处罚权的主体，其处罚权限是相同的。 ( X )
56．税务机关派出的人员进行税务检查，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 ( √ ) 57．纳税人对县税务局强制执行措施不服，向市税务局申请行政复议时，必须按县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或提供相应担保后，才能申请复议。 ( X )
58．税务机关违法行使职权造成纳税人损害的应当承担税务行政赔偿责任，而行政职权的行使明显不当或滥用裁量权造成损害的不予赔偿。 ( X )
59．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。 ( √ )
60．税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机制。 ( √ ) 四、综合题
(一)某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17％：
(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。
(2)向企业销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元。 (3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。 (4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述资料回答以下问题：
61．当月允许抵扣的进项税额为( C )元。
A．684100 B．684230 C．680490 D．687344 62．当月的销项税额为( D )元。
A．1466250 B．1454180 C．1445400 D．1445000 63．当月应纳增值税额为( C )元。
A．767700 B．769860 C．764510 D．784530
(二)我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为330万元，实际已缴纳企业所得税80万元。2010年税务机关在纳税检查时发现该企业2009年度尚存在以下未调整事项：
(1)企业全年职工工资支出1 500万元，并按相应的比例计提了职工福利费210万元、职工教育经费37．5万元和工会经费30万元。但该企业实际支付职工福利费160万元、职工教育经费20万元，企业没有工会组织。
(2)2009年10月份逾期未返还的包装物押金80万元，到2010年检查时仍挂在账面上。 (3)因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。
(4)企业全年发生业务招待费50万元已据实列支(2009年度实现销售收入为2500万元)。 (5)国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。 (6)提取的存货跌价准备2万元已在所得税前扣除。
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假设不考虑对其他税费的影响，请根据所给资料回答下列问题：
64．该企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三项应调增应税所得额( D )万元。
A．0 B．67.5 C．80 D．97.5 65．该企业应调整应纳税所得额共计为( C )万元。
A．138 B．200.5 C．218 D．224 66．该企业应补缴2009年度企业所得税( D )万元。
A．37 B．54.5 C．56 D．57
(三) 2009年7月，某市稽查局(该市为设区的市)对某具有法人资格的企业(以下称为甲企业)2008年的纳税情况进行税务检查，在企业凭证中发现了5份由同一业务往来单位乙企业提供的货物销售普通发票，票面金额合计500000元。市稽查局提取了该5份发票作为证据。经向乙企业主管税务机关协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务机关从来没有发售过这5张载有编号的发票，认定为假票。
为进一步了解有关事实，市稽查局检查人员依法通知甲企业的销售部经理刘某到市稽查局接受询问。在询问笔录中，刘某承认，当时财务部经理找他帮忙弄些发票来充账，他因此找到老客户乙企业，乙企业提供了这些发票，当时乙企业并没有说这些发票是假的，他以为是真票。
市稽查局对甲企业的应纳税所得额进行了调整，并于9月18日向甲企业送达税务行政处罚事项告知书，拟对甲企业按偷税处以165 000元的罚款。市稽查局执法人员在送达税务行政处罚事项告知书时，制作了陈述申辩笔录，在笔录中，甲企业法定代表人明确表示接受税务机关的处罚，不申请听证。市稽查局遂于9月21日(星期一)向甲企业送达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。处理决定书决定对甲企业补税165000元，加收滞纳金；处罚决定书认定甲企业的行为构成偷税，处以罚款165000元。
甲企业对市稽查局的处理决定书、处罚决定书均不服，在缴纳了165000元税款和相应滞纳金后，在规定的期限内向市税务局申请行政复议。 根据介绍的案情，回答以下问题：
67．对于案情介绍中提到的5份发票，你认为正确的表述是( BCD )。(多项选择题)
A．该5份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的真实性
B．该5份发票可以作为本案证据，因为其具备证据的真实性、关联性、合法性 C．该5份发票具有书证的属性，也具有物证的属性 D．该5份发票可以提取原件作为证据
68．对于稽查局制作的询问笔录，你认为正确的说法是( B )。(单项选择题)
A．该份询问笔录属于当事人陈述，可以作为证据 B．该份询问笔录属于证人证言，可以作为证据
C．刘某是企业自己的工作人员，有利害关系，询问笔录没有证明力，不能作为证据
D．刘某所述证明企业取得假发票没有主观故意，这一说法与其他证据相抵触，因而没有证明力 69．对于稽查局于9月21日送达决定书的做法，你认为是否合法?( C )(单项选择题)
A．合法，因为甲企业法定代表人已明确表示放弃听证权
B．合法，因为甲企业在送达税务行政处罚事项告知书后3日内并未申请听证 C．不合法，因为损害了甲企业的听证申请权利
D．不合法，因为认定甲企业的行为构成偷税错误，应认定为逃避缴纳税款 70．对于甲企业的复议申请，市税务局应当( C )。(单项选择题)
A．受理其不服处理决定的复议申请，不受理其不服处罚决定的复议申请 B．受理其不服处罚决定的复议申请，不受理其不服处理决定的复议申请 C．对两项申请都应予以受理
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D．对两项申请都不应予以受理
2010年度第二次全国税务人员执法资格考试国税试卷
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请
将正确选项的标号填在括号内。)
1． “量能课税”体现的税收思想主要是( )。 A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税D．受益原则
2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是( )。 A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况 C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况
3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是( )。 A．高新技术企业B．老少边穷地区的企业C．外商投资企业D．纳税信用等级较低的企业 4．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。 A．个体商店代销鲜奶 B．商场将购进的商品发给职工 C．饭店购进啤酒用于餐饮服务 D．电信部门安装电话并提供电话机
5． 某生产企业将本厂生产的产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为10％，则确定的组成计税价格为( )元。
A．10000 B．10500 C．9545．45 D．11666．67
6．根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。
A．商店零售化妆品B．进口金银首饰C．个人销售使用过的电动自行车D．酒厂非独立核算门市部销售白酒 7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款l万元。那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为( )万元。
A．3．45 B．4 C．4．6 D．5．75
8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当( )。 A．依照税收法律、法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算 C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定
9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中( )的方针。
A．优化服务 B．核实税基 C．强化评估 D．防范避税
10．企业所得税管理的核心工作是( )。A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．核实税基 11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是( )。
A．属人原则 B．属地原则 C．属人、属地相结合原则 D．属人优先，兼顾属地原则 12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是( )。 A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法 13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是( )。
A．指定企业印制发票B．印制有本单位名称的发票C．办理税务登记证D．印花税票代售 14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是( )。 A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段
B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育
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