发布时间 : 星期四 文章2009-2013执法考试国税试卷及答案（全）更新完毕开始阅读
C．资金的流动 D. 货物的流动
18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是( B )。 A．县税务局征管科 B．县税务局稽查局 C．受县税务局委托代征税款的乡政府 D．县税务局办税服务大厅 19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是( C )。 A．把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿 B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一
C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一 D．受贿罪是一种故意犯罪
20．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( D )。 A．处罚公正、公开原则 B．过罚相当原则 C．处罚与教育相结合原则 D．处罚法定原则
21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是( D )。 A．税款 B．滞纳金
C．罚款 D．执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
22．根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的财产范围是指( A )。
A．纳税人生产经营有关的商品、货物 B．纳税人的存款 C．纳税人其他财产 D．纳税人近亲属的财产 23．有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法中正确的是( B )。 A．该复印件必须由纳税人进行确认
B．应当以可靠方式证明复印件的来源及其与原件一致 C．直接提取相应的原件作为证据
D．由税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据 24．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是(D )。 A. 国家 B．拨付赔偿金的财政机关 C．违法行使职权的税务机关工作人员 D．违法行使职权的税务机关
25．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( D )。 A．主要证据不足 B．适用法律、法规错误 C．违反法定程序 D．行政处罚显失公正的 二、多项选择题
26．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有( ABD)。 A．增值税 B．营业税 C．土地增值税 D．车辆购置税
27．按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( ABC)。 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税 28. 下列环节既征消费税又征增值税的有(BC)。
A．白酒的生产和批发环节 B．金银首饰的零售环节 C．化妆品的生产环节 D．护肤护发品的生产环节
国税试卷 第 9 页 （共 61 页）
29．依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有( AC )。 A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准 C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地标准
30．在中国境内设立机构、场所(该机构、场所不属于实际管理机构)的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有( BCD )。
A．该企业的境外所得
B．该机构、场所在境内的生产经营所得
C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得 D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
31．依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有( BCD )。 A．销售成本 B．被没收财物的损失 C. 未经核定的准备金支出 D. 对外投资期间的投资成本
32．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有( ABD )。 A．与生产经营无关的无形资产 B．自创商誉
C．外购的商标权 D．已计入管理费用的研究开发费用 33．税收公平与效率的关系是( BC )
A．公平是效率的前提 B．效率是公平的前提 C．公平是效率的必要条件 D．效率是公平的必要条件
34．下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有( ABC )。 A．已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 B．负有纳税义务的行政事业单位
C．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 D．税款负担人
35．税务稽查的对象一般包括( ABC )。 A．纳税人 B．扣缴义务人 C．其他税务当事人 D．税收管理员
36．税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有(BD )。 A．当事人拒绝签收法律文书的 B．同一送达事项的受送达人众多 C．无法邮寄送达的 D．当事人下落不明的
37．如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有( CD)。 A．全查法 B．抽查法 C．顺查法 D．逆查法
38．税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有(BCD)。
A．针对某个执法问题制定规范性文件 B．做出税务行政处罚决定书 C．做出税务行政处理决定书 D．向举报人兑现举报奖金
39．按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有( ABC )。
A．通报批评 B．责令待岗
国税试卷 第 10 页 （共 61 页）
C. 取消执法资格 D．撤职
40．以下属于税务行政处罚的种类有(AB )。
A．罚款 B．暂时停止办理出口退税 C．阻止纳税人或其法定代表人出境 D．欠税公告 41．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有(ABC )。 A．知情权 B．陈述权和申辩权 C. 依法申请听证权 D．申请财产保全权利 42．下列关于纳税担保的表述中正确的有( ABD )。
A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整 B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的
C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人 D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 43．有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有(ABC )。
A．询问必须由2名以上(含2名)具有执法证件的税务干部实施 B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件 C．询问笔录应当交被询问人核对并确认 D．询问笔录不能使用电脑进行记录
44．根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案(七)第三条的规定及相关司法解释，下列说法正确的有( BCD )。
A．罪名不变，仍叫偷税罪 B．罪名改为逃税罪
C．纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外
D．扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体
45．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有( BC )。 A．纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件
B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C．因抽象行政行为引起的争议案件
D．纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 三、判断题
46．税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。 (√)
47．税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。(X)
48．在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的税种是消费税。(X) 49．从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。(X)
50．企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。(X)
51．企业所得税管理的基本要求是“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”。其中，核心是核实税基、关键是汇算清缴。(√)
国税试卷 第 11 页 （共 61 页）
52．某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为己超过了追征期。(X)
53．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。(√)
54．从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本存款账户和其他存款账户的全部账号向税 务机关报告。(√) 55．《税收征管法》第4条规定，“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。(√)
56．税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。(X) 57．自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。 (√) 58．行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。(√)
59．自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。(√)
60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。(X)
四、综合题
(一)某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年3月相关经营业务如下：
(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的一般普通发票注明金额520000元。
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51 000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。
(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1 360元。
已知；本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： 61．该印刷厂当月销项税额为(C )元。
A．463258．91 B．478991．46 C．486991．46 D．602991．46
62．该印刷厂当月准予抵扣进项税额( C )元。
A．459431 B．460740 C．460791 D．461 760
63．该印刷厂当月应纳增值税( A )元。
A．26200．46 B．25231．46 C．141 850．46 D．142200．46 (二)2008年度某居民企业生产经营情况如下：
(1)销售商品取得不含税收入1 000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。
国税试卷 第 12 页 （共 61 页）