发布时间 : 星期二 文章2009-2013执法考试国税试卷及答案（全）更新完毕开始阅读
( BCD )。
A．税务机关作出罚款决定 B．税务机关作出征税决定
C．税务机关不予审批减免税行为 D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定 三、判断题
46．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。 (X )
47．我国现行增值税实行价外计征，即以不含税价格作为计税依据。所谓“不含税”，就是指包含增值税而不含消费税。(X )
48．化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。(X )
49．税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。(√) 50．我国税制改革的指导思想是筒税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。(√ )
51．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。( X ) 52．企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。(X )
53．税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。( X )
54．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。( X )
55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。( X )
56．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。( X )
57．对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由作出查封决定的税务机关承担。( X)
58．公安机关在侦办某单位涉税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位不缴少缴税款数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。( X )
59．当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。( √ )
60．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。( √ )
四、综合题
(一)某家具厂(增值税一般纳税人)主要生产A型家具，每套不含税售价为20000元，同时承接加工定制业务。2009年3月相关经营业务如下：
(1)采用直接收款方式销售给家具商场(一般纳税人)A型家具50套，货已发出，货款已收。
(2)采用预收货款方式销售A型家具10套，当月收取价款100000元、增值税款17000元，本月发出4套。 (3)采用赊销方式销售A型家具5套，未签订赊销合同，货已发出。
(4)提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货己发出，款项已收。同类产品每套不含税加工费40元。
(5)从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上注明价款900000元。
(6)从五金经营部(小规模纳税人)购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计30900元。
已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防
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伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题(单项选择)： 61．家具厂本月销项税额为( D )元。
A．170000 B．183 600 C．187000 D．201280 62．家具厂本月进项税额为( C )元。
A．117900 B．153000 C．117000 D．153900 63．家具厂本期应纳增值税为( A )元。
A．84280 B．83 380 C．48280 D．47380
(二)某市日化厂为增值税一般纳税人，2008年生产经营的有关资料如下：
(1)销售产品取得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。
(2)产品销售成本为1100万元，本年购进货物取得增值税专用发票注明的增值税60万元，支付购货运费50万元，取得运输企业开具的运费发票。
(3)期间费用总额320万元，其中研究开发费用40万元。
(4)购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1．7万元)，保险公司赔偿5万元。
根据上述条件回答下列问题(单项选择)：
64．2008年度该企业所得税前准予扣除税金( A )万元。
A．30.88 B．31.05 C．31.06 D．31.22 65．2008年度该企业所得税前准予的损失为( B )万元。
A．5 B．6．7 C．10 D．11.7 66．2008年度该企业应缴纳企业所得税( B )万元。
A．189.23 B．185.61 C．190.61 D．195.61
(三)A公司与B公司签订了一份商标使用许可协议，约定从2006年起A公司向B公司支付每年2Q万元的许可费、B公司允许丸公司在自己生产的部分产品上加贴B公司的商标；约定全部加贴的商标标识均应由B公司提供，A公司不能自己制作，商标标识按每个10元收取工本费；约定为保障A公司的产品质量，不影响B公司商标的信誉，B公司派出1人常驻A公司进行技术指导和监督A公司履行协议，该人的工资由B公司发放，A公司在年终时按B公司实际发放额的1．2倍结算付给B公司。
对于上述业务，B公司几年来一直没有入账，纳税申报中均未体现相关收入。2008年9月，县税务局稽查局指派税务干部张某和李某，对B公司2006、2007年度的纳税情况进行例行检查。经县税务局稽查局局长批准，张某和李某调取了B公司2006、2007年度的账簿进行检查，没有发现税收违法行为。在结案前，检查人员之一的张某在工作之余与一朋友聊天时(该朋友为A公司的员X1)，了解到了这一线索。张某认为A公司处于外省，AB两公司之间的这一情况没有其他人知道，就私下里约见了B公司的法定代表人王某，向其暗示已经知道了B公司与A公司的业务往来，可以到此为止不查，也可以深查。王某心领神会，第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某，也没有报告单位，本案以县税务局稽查局做出“税务稽查结论”方式结案。
本案后经举报，县税务局稽查局重新对B公司的案件立案查处，查清了B公司隐瞒从A公司取得收入偷税的事实，经报请县税务局，由县税务局对B公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。县税务局作出处理决定和处罚决定后，B公司不服，打算起诉稽查局。根据以上案情，回答以下问题：
67．AB两公司的业务中，从法律关系的客体看，存在以下类别的客体( ABC )。(多项选择)
A．无形财产权 B．技术服务 C．物 D．人身权
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68．本案调取B公司2006、2007年度账簿进行检查的批准程序存在问题。本案调取账簿应由( A )。(单项选择)
A．县税务局局长批准
B．县税务局稽查局局长办公会议集体讨论决定并由稽查局局长批准 C．县税务局分管副局长批准
D．应由市税务局稽查局检查科报主管的局领导批准
69．张某的行为，涉嫌触犯刑法，涉嫌的罪名是( AC )。(多项选择)
A．受贿罪 B．敲诈勒索罪 C．徇私舞弊不征、少征税款罪 D．玩忽职守罪 70．本案B公司依法可以直接起诉的是( BD )。(多项选择)
A．税务行政处理决定 B．税务行政处罚决定
C．税务行政处理决定和处罚决定 D．县税务局稽查局的调取资料行为
2009年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷
一、单项选择题
1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( C )。 A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于个人消费 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利 2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( A )。 A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额 D．饭店提供餐饮服务并销售洒水
3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( D )。 A．进口的应税消费晶，为报关进口的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费晶的当天 D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是(C )。 A．上缴利润 B．国债收入 C．税收收入 D．规费收入 5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( D )。 A．效率原则 B．公平原则 C．法治原则 D．财政原则
6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( B )。 A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是( D )。
A．自年度终了之日起15天内 B．自年度终了之日起1个月内
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C. 自年度终了之日起3个月内 D．自年度终了之日起5个月内
8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是( B )。 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％
9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处( C )的罚款。
A．2000元以下 B．2000元以上5000元以下 C．2000元以上10000元以下 D．10000元以上
10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当( D )。 A．责令限期改正，不得实施行政处罚 B．责令限期改正，并处2000元以下罚款 C．责令限期改正，并处10000元以下罚款 D．责令限期改正，并处50000元以下罚款
11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550 000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金(C)元。
A．16500 B.41250 C．4125 D.1650
12．税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营情况和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极的影响。税务稽查的这一职能是( B)。
A．惩戒职能 B．监控职能 C．教育职能 D．收入职能
13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使( D )。 A．抵押权 B. 质押权 C．代位权 D．撤销权
14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是( C )。
A．公民管辖权 B．居民管辖权
C．地域管辖权 D．居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 15．税收的开征、停征，属于( B )。
A．法律绝对保留事项 B．法律相对保留事项
C．不属于法律保留事项 D．可以由地方法规予以规定的事项
16．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列说法中正确的是( C )。 A．《税收征管法》优于《行政处罚法》 B．《行政处罚法》优于《税收征管法》
C．“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言 D．征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以{行政处罚法》为准
17．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的；我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于( A )。
A．人的流动 B．人的非流动
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