发布时间 : 星期五 文章内部控制习题及参考答案（自己修改的）更新完毕开始阅读
A.采购预算 B.采购作业 C.采购验收 D.采购付款及记录
3.企业所有采购申请书必须先由（ D ）签名批准
A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D部门主管
4.（ D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据
A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判
5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ C ）
A.暂不入账 B.付款时入账 C.暂估入账 D.按预付款金额入账
二、多项选择题
1.采购业务控制应围绕（ ABCD ）环节进行
A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算
2.以下哪些属于请购与审批控制原则（ ABCD ）
A.计划控制原则 B.预算控制原则 C.政策控制原则 D.审批控制原则
3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ABCD ）
A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准
B.资信品质标准
C.道德规范标准
D.权重调整标准
4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ABCD ）等手段进行
A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标
5.以下哪些属于采购与付款业务流程（ ABCD ）
A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策
三、判断题
1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（ √ ）
2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（ × ）
3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（ × ）
4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（ × ）
5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（ √ ）
四、思考题
1.简述采购与付款业务流程。
2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？
3.请购与审批控制的要求有哪些？
4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？
五、分析题
A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？ A公司内部控制存在以下缺陷：
1.采购前未执行请购程序；
2.采购未经授权；
3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；
4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。
第七章销售与收款控制
一、单项选择题
1.企业开具销售发票由（ D ）负责
A.信用管理部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门
2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ A ）编制销售预算
A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款的催收。
A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
4.赊销的批准由（ C ）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门
5.（ A ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录
A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门
二、多项选择题
1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（ ABCD ）
A.批准赊销信用 B.开具销售发票 C.审批销售退回和折让 D.发送货物
2.企业的信用政策包括（ ABD ）方面内容
A.授信方式 B.授信标准 C.销售退回管理 D.收账政策
3.应收账款日常管理控制包括（ ABCD ）方面内容
A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度
C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度
4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ BD ）清点后方可入库。
A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门
5.企业给予客户的授信方式一般包括（ ABD ）
A.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限
6.“5C”系统，用于判断客户的资信程度，以下（ ABCD ）属于“5C”标准内容
A.偿付能力 B.经济状况 C.抵押品 D.资本
三、判断题
1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（ × ）
2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。（ √ ）
3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准（ × ）
4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记（ × ）
5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设（ √ ）
四、思考题
1.销售与收款控制的重点是什么？
2.如何做好客户信用分析工作？
3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程？
4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？
五、分析题
已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：
1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。
3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。
4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。
要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。