发布时间 : 星期六 文章注册会计师CPA考试历年真题及答案.doc更新完毕开始阅读
B.税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前
C.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据
D.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行
【答案】ABCD
6.下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（）。
A.土地使用权出让合同
B.非专利技术转让合同
C.版权转移书据出让合同
D.土地使用权转让合同
【答案】ACD
7.下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（ ）。
A.以实物交换取得的房屋权属
B.因买房拆料取得的房屋权属
C.全资子公司承受的母公司划转的房屋权属
D.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属
【答案】CD
8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）
A.提供装卸搬运服务
B.提供文化体育服务
C.提供公共交通运输服务
D.提供税务咨询服务
【答案】ABC
9.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特別优恵这一做法体现了税收公平原则
D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则
【答案】ABCD
10.下列关于城市维护建设税纳稅地点的表述中，正确的有（）。
A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
B.納纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴
C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税
D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
【答案】ABD
11.根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有
A.代扣代缴义务人
B.享受减税的纳税人
C.纳税期内没有应纳税款的纳税人
D.享受免税的纳税人
【答案】ABCD
12.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。
A.物流企业
B.商品生产企业
C.电子商务交易平台企业
D.电子商务企业
【答案】ACD
13.根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。
A.行政罚款
B.加收滞纳金
C.没收财物违法所得
D.停止出口退税权
【答案】ACD
14.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）
A.酒厂将自产的白酒赠送给客户
B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部
D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油
【答案】AC
计算题
1、国内某高校张教授2016年取得部分收入项目如下:
（1）5月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬500元.
（2）9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的资金50000元。
（3）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元
（4）11月份因持有两年前购买的某上市公司股票1000Q，取得该公司年中股票分红所得200元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
（5）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算张教授5月份稿酬所得应缴纳的个人所得税。
（2）9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税，说明理由。如需要，计算其应纳税额。
（3）10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税，如需要计算器应纳税额。
（4）11月份张教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税，说明理由，计算其应纳税额
（5）回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任；税务机关应对该项纳税事项如何进行处理?
【参考答案】
（1）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。稿酬所得，减征30%。
应缴纳个人所得税2240（元）
（2）不需要纳税。因为税法规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，兔征个人所得税。所以对教育部颁发的全国教学名师奖奖金免予征收个人所得税。应缴纳个人所得税＝0。
（3）需要纳税。10月取得的企业债券利息收入应缴纳的个人所得税300（元）
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（4）不需要纳税。因为税法规定，个人转让境内上市公司的股票所得，暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税
（5）根据税法规定，扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣税款50%以上至3倍的罚款。
税务机关应要求纳税人缴纳税款，应纳个人所得税5200（元）