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5．代数分配法 辅助生产费用分配表(代数分配法)
年 月
辅助生产车间名称 待分配费用 劳务供应量 实际单位成本 辅助生产车间 运输车间 机修车间 耗用数量 分配金额 耗用数量 分配金额 耗用数量 分配金额 耗用数量 分配金额 运输车间 机修车间 合 计 基本生产车间 行政管理部门 分配金额合计 13650 6500 28163 1500 4224.45 3000 8448.9 2000 5632.6 18305.95 14400 4000 46560 1000 4656 1800 8380.8 1200 5587.2 18624 28050 4656 4224.45 16829.7 11219.8 36929.95
会计分录：借：生—辅—运 4656
—机 4224.45 13650+1000y=6500x x=2.8163 制 16829.7 14400+1500x=4000y y=4.6560 管 11219.8 贷：生—辅—运 18305.95 —机 18624
第五章 制造费用的核算
5-1
制造费用明细账
年 月
车间名称：一车间 日凭证期 号数 摘要 职工薪酬 材料 折旧修理费 办公水电费等 合 计 分配结转 职工薪酬 7068 7068 -7068 办公费 1285 1285 -1285 明 细 项 目 低值易耗品水电费 机物料消耗 摊销 890 890 -890 7800 7800 -7800 1365 1365 -1365 折旧费 修理费 5650 5650 -5650 2750 2750 -2750 其他 792 792 -792 合计 7068 9165 8400 2967 27600 -27600
制造费用明细账
年 月
车间名称：二车间 日凭证号期 数 摘要 职工薪酬 4560 办公费 935 935 -935 明 细 项 目 低值易耗水电费 机物料消耗 折旧费 品摊销 4875 3345 修理费 1250 其他 327 327 -327 合计 4875 4560 3345 1250 935 428 327 15720 -15720 材料 职工薪酬 折旧费 修理费 办公费水 电费 其他 428 合计 分配结转 4560 -4560 428 -428 4875 -4875 3345 -3345 1250 -1250