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借：存放中央银行款项 10000
贷：吸收存款-----木材公司 10000
6.5月8日，南昌仪表厂向开户行提交银行汇票委托书，金额10万元，收款人为上海仪表配件厂，银行审查后同意签发银行汇票。5月15日，南昌仪表厂将汇票支付给上海联行开户的仪表配件厂，实际支付金额9万元。3日后，南昌仪表厂开户行收到上海兑付行解讫通知，并办理了清算。做签发行、兑付行的会计分录。
南昌行：5月8日，
借：吸收存款——南昌仪表厂户 100，000
贷：汇出汇款 100，000 表外科目：收入:汇出汇款——南昌仪表厂户
上海行：5月15日
借：清算资金往来 90，000 贷：吸收存款——上海仪表配件厂户 90，000 南昌行：5月18日，
借：汇出汇款 100，000
贷：清算资金往来 90，000 贷： 吸收存款——南昌仪表厂户 10，000 表外科目：付出：汇出汇款——南昌仪表厂户
7.A公司卖给B公司一批原料，价值5万元人民币。该项商品交易是合法的，根据购销合同，进行延期付款。A公司签发一份商业汇票，经B公司承兑，承兑期为3个月。A公司持将要到期的商业承兑汇票委托开户行收款，A公司开户行把委托收款结算凭证及商业承兑汇票寄至B公司开户行，B公司开户行审查无误后，通知B公司准备付款，于到期日划款。
B公司开户行应作如下会计分录：
借：吸收存款--B公司 50000
贷：清算资金往来 50000
A公司开户行收到B公司开户行划转来的汇票款项时， 借：清算资金往来 50000 贷：吸收存款--A公司 50000
8.A公司卖给B公司一批原料，价值5万元人民币。该项商品交易是合法的，根据购销合同，进行延期付款。 B公司作为承兑申请人自己签发了一份汇票，并向开户行申请承兑。开户行认真审查汇票和交易合同，确认符合条件后，即与B公司签署“银行承兑协议”，B公司开户行向B公司按票面金额万分之五的比例收取承兑手续费，到期归还货款。作相关会计分录。
承兑时，
借：吸收存款-----B公司 25
贷：手续费及佣金收入 25
承兑银行应增设“银行承兑汇票”表外科目进行登记。 收：银行承兑汇票 50000
汇票到期，B公司开户行划收票款时，
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借：吸收存款-----B公司 50000
贷：应解汇款-----B公司 50000 承兑银行支付票款
借：应解汇款 50000
贷： 清算资金往来 50000 进行表外登记。
付：银行承兑汇票 50000
9.2000年5月18日，甲企业将一张面额为10万元，于本年7月18日到期的银行承兑汇票到其开户行申请贴现，贴现率为4%。要求：A.计算贴现利息（写计算过程）B.做出银行贴现的会计分录。
A. 贴现利息＝汇票金额×贴现期×贴现率 ＝100，000×2× 4%/12
＝667（元）
实付贴现金额＝汇票金额－贴现利息
＝ 100，000－ 667 ＝99，333 （元）
B. 银行贴现的会计分录
借：贴现资产——银行承兑汇票户 100，000
贷：吸收存款—甲企业户 99，333
贴现资产——利息调整 667
10.某商业银行接到变压厂交来的银行本票申请书一份，要求签发不定额银行本票1600元，系转账交付票款。作相关会计分录。
借：吸收存款-----变压厂 1600 贷：开出本票------不定额本票户 1600
11.某商业银行接到开户单位飞达贸易公司交来一份不定额银行本票及两联进账单，要求兑付本票款19168元，经审核，该本票是由本市建行签发的，作相关会计分录。
商业银行兑付时，
借：存放中央银行款项 19168
贷：吸收存款-----飞达贸易公司户 19168 建行结清时，
借：开出本票-----不定额本票户 19168 贷：存放中央银行款项 19168
第五章 金融机构往来业务
1.工商银行某支行财政性存款各账户余额合计本期期末为750000元，上期期末为835000元；一般性存款各账户余额合计本期期末为8761400元，上期期末为7476000元，假设缴存比例7%，该支行5月4日办理缴存存款调整。 应调整
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财政性存款缴存额= 750000- 835000=-85000
一般性存款缴存额= （ 8761400- 7476000）*7%=89978
调整分录
+借：存放中央银行款项 85000
贷：缴存中央银行财政性存款 85000
—借：法定存款准备金 90000
贷：存放中央银行款项 90000
对中央银行
借：财政性存款 85000
贷： **银行准备金存款 85000 借： **银行准备金存款 90000
贷： **银行法定存款准备金 90000
2.2006年3月5日，某行向中央银行申请100万元再贷款，期限3个月，于2006年6月5日到期，利率为6.6?,试做出该行获得贷款时、归还时的会计分录。
3月5日
借：存放中央银行款项 1000000
贷：向中央银行借款—借款户 1000000 6月5日
借：向中央银行借款 1000000
借：利息支出-中央银行往来支出户 19800
贷：存放中央银行款项 1019800
4.南昌市某工商行开户单位“维达股份有限公司”4月28日签发一张“银行承兑汇票”，金额为100，000元，期限3个月（7月28日到期），当日向某开户行申请承兑后，立即交由收款单位“江西三建公司”购买材料，成交后一个月（即5月28日），江西省三建公司因资金周转不了向其开户行南昌市某建行申请贴现，该行审核后按5?贴现率给予办理。6月15日南昌市某建行以该票据向央行申请再贴现，央行按2?再贴现率给予办理。7月28日，“维达股份有限公司”帐上余额只有50000元。要求：1）做出南昌市某建行贴现时、再贴现时、票据到期时的会计分录。2）做出南昌市某工商行承兑时、票据到期时的会计分录。
南昌建行的会计分录 5月28日贴现时
借：贴现资产-面值 100000
贷：吸收存款 98983.33
贴现资产-利息调整 1016.67（61天）
同时按汇票金额登记表外科目，
收：代保管有价值品 100000 6月15日再贴现时
借：存放中央银行款项 99713.33 利息支出-中央银行往来支出户 286.67 贷：贴现负债—面值 100000 7月28日到期
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借：清算资金往来 100000 贷：贴现资产-面值 100000 借：贴现资产-利息调整 1016.67
贷：利息收入 1016.67 同时登记表外科目，付：代保管有价值品 100000 到期归还
借 ：贴现负债-面值- ××票据户 100000 贷：存放中央银行款项 100000 南昌工行的会计分录
4月28日承兑银行表外科目进行登记。
收：银行承兑汇票 100000
7月28日汇票到期，
借：吸收存款----- 50000
贷款—逾期贷款户 50000 贷：应解汇款 100000 支付票款
借：应解汇款 100000
贷： 清算资金往来 100000 进行表外登记，付：银行承兑汇票 50000
5.甲地农业银行需向同城工行拆借资金10万元，经人民银行批准，同意办理拆借手续，利率为3%，期限为15天。
要求分别作市农行、市工商行的会计分录。
工行-拆出行拆出资金时：
借：拆出资金——农行户 100000 贷：存放中央银行款项 100000 农业银行-拆入行拆入资金时：
借：存放中央银行款项 100000
贷：拆入资金——工行户 100000 农行归还拆借本息时：
借：拆入资金——工行户 100000
利息支出——同业往来支出户 125 贷：存放中央银行款项 100125 工行收到归还拆借本息时：
借：存放中央银行款项 100125
贷：拆出资金——农行户 100000
利息收入——同业往来收入户 125
第六章 外汇业务核算
1.某进出口企业（2010012）收到纽约银行汇入销货款USD100000元（牌价美元兑人民币牌价1：8.37）转入企业单位存款帐户。
借：汇入汇款 USD100000
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