发布时间 : 星期六 文章核算题（课件）更新完毕开始阅读
第二章、存款业务
2-1.江苏泰兴市横港建筑公司为支票户，向开户行泰兴工行存入现金780000元。
借：库存现金 780000 贷：吸收存款-横港建筑公司户 780000
2-2.某公司的基本存款户发生以下业务： （1）1月1日开户存入现金10000元
（2）1月4日同城他行开户单位B公司付货款10000元 （3）1月7日转帐付C厂（他行）10000元 （4）2月1日异地D厂付款20000元 （5）2月27日同城E厂付款30000元
（6）3月5日付同城他行开户F厂20000元 （7）3月18日付款给异地某公司30000元 计算第一季度所产生的利息。
月 日 摘 要 1 1 1 2 2 3 3 3 1 开户存入现金 借方 贷方 余额（贷） 日数 3 3 25 26 6 13 3 积数 30000 60000 250000 780000 360000 520000 90000 2090000 10000 10000 10000 20000 10000 4 同城他行开户单位B付 7 转帐付款C厂（他行） 10000 1 异地D厂付款增加 27 同城E厂付款增加 5 付同城他行开户F厂 18 付款异地 20 20000 10000 20000 30000 30000 60000 40000 30000 30000 第一季度的利息=2090000×2?÷30=139.33元 会计分录为：
借：利息支出 139.33 贷：吸收存款——A厂 139.33
2-3.某公司同年向泰兴工行申请定期存款80000元，存期为1年，利率8%。则会计分录为：
借：吸收存款-活期-××公司 80000
贷：吸收存款-定期-××公司 80000 一年后，该公司将定期存款取出，工行的转账分录为： 利息＝80000×1×8%＝6400（元）
1
借：吸收存款-定期-横港建筑公司户 80000
利息支出-定期存款利息支出户 6400 贷：吸收存款-活期-横港建筑公司户 86400
2-4.某单位存入银行一笔定期存款20万元，期限1年，月利率1.875 ? ，9日25日到期，该单位于10月9日来行支取，支取日活期存款利率为0.6 ? ，试计算应付利息。
其利息计算为：
到期利息＝200000×12×1.875 ? ＝4500元 逾期利息＝200000×14×（0.6 ? ÷30）＝56元 该笔存款应付利息为4556元
2-5.泰兴工行接受某居民存入的活期储蓄存款8500元。
借：库存现金 8500
贷：吸收存款—××户 8500
2-6.某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。
日期 存入 支取 余额 计息积数
2006 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，000 2006 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，000 2006 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，000 2006 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，000 2006 3 18 10，000 0
应付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元
2-7.2004年4月5日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为2年，利率为10%，2006年10月6日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为2?，做出存入时、支取时的会计分录。
存入时：
借：库存现金 10000 贷：吸收存款——整存整取××户 10000 到期支取：
借：吸收存款——整存整取××户 10000
利息支出 2120.67 贷：库存现金 12120.67 利息=10000×2×10%+10000×2?÷30×181=2120.67
2-8.2005年4月10日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2005年6月6日到银行提前支取2000元，支取日的活期储蓄存款的利率为2?，2006年4月10日到银行支取其余本息，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录。
2
存入时：
借：库存现金 10000
贷： 吸收存款——整存整取××户 10000 提前支取：
借：吸收存款——整存整取××户 10000
利息支出 7.47
贷：库存现金 2007.47
吸收存款——整存整取××户 8000 利息=2000×2?÷30×56=7.47 到期支取：
借：吸收存款——整存整取××户 8000
利息支出 800 贷：库存现金 8800
2-9.开户行燕山建行一储户刘某开立零存整取储蓄存款，第一个月存入6000元。
借：库存现金 6000 贷：吸收存款——零存整取××户 6000
接上题每月存入银行6000元，月利率为0.75%，存期为1年，到期支取时计算其利息： 月积数＝6000×12＋6000×11＋6000×10 ＋??＋6000×1
＝6000×（12×13）/2 ＝468000
利息＝468000×0.75%＝3510（元）
储户刘某的零存整取储蓄存款1年后到期，银行计算的利息支出金额为3510元。会计处理为：
借：吸收存款——零存整取刘某户 72000
利息支出——定期储蓄利息支出户 3510 贷：库存现金 75510
2-10.某储户2000年8月1日存入3年期存本取息储蓄存款10000元，利率为8%，储户要求每季度取息1次，每次应付利息为：
10000?3?8%4?3＝200（元）2-11．存入本金12000元，存期1年，月息0.75%，分4次支取本金，每三个月取本3000元，到期应付利息为：
2-12．某储户2003年3月15日存入银行一年期整存整取定期储蓄存款10万元，年利率1.98%，到期日该储户把存款全部取出。
其所得利息及应纳税额的计算如下：
应计付的利息=100,000×1×1.98% =1980（元） 应纳税额=1980×20%=396（元）
3
（12000＋3000）?4?3?0.75%＝675（元）2
2-13.某储户1999年1月1日存入银行1年定期存款1万元，年利率为3.78%，存款 到期日即2000年1月1日把存款全部取出。
其应纳税额的计算计算方法如下：
1999年全年孳生的利息＝10000×3.78% ＝378（元）
1999年11月1日后孳生的利息＝378×（2/12）＝63 （元） 应纳税额＝63×20%＝12.6（元）
借：利息支出 378 贷：吸收存款——整存整取××户 357.40 其他应付款——代扣利息税 12.60
练习
2-1. 2004年6月份甲银行的开户单位发生如下经济业务：
（1）6月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。 （2）6月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30 000元。
（3）6月8日，塑料厂存入1年期定期存款100 000元。 （4）6月13日，通信公司1年期存单到期，存款本金为50 000元，年利率为2.25%，已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存款账户。
（5）6月20日，第二季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为1.408%。
（6）6月20日，1年期定期存款余额为10666元，2年期定期存款为7777元，均已到期支取。其中1年期定期存款年利率为2.25%， 2年期定期存款年利率为2. 52%。 要求：根据上述经济业务编制相关分录。
（1）借：库存现金 80 000
贷：吸收存款-活期存款-新兴百货户 80 000 （2）借：吸收存款-活期存款-红星乳品厂户 30 000
贷：库存现金 30 000
（3）借：吸收存款-活期存款-塑料厂户 100 000 贷：吸收存款-定期存款-料厂户 100 000
（4）借：应付利息 500
利息支出 625 吸收存款-定期存款-通信公司 51125
贷：吸收存款-活期存款-通信公司 51125
利息＝（860000－5000）×1.0408%/360 （5）6月21日，
借：利息支出 33.44
贷：吸收存款-活期存款-红星乳品厂户 33.44
（6）先将利息转入定期存款账户
3月20到6月20日之间的1年期定期存款利息支出为10666×2.25%/4＝59.99 借：应付利息——1年期定期存款利息 180
利息支出——1年期定期存款利息 59.99 吸收存款-定期存款 10666
4