发布时间 : 星期三 文章所得税司巡视员 卢云 关于个人所得税有关问题在线访谈录更新完毕开始阅读
确定其是否符合“一定生长周期”的要求。[ 个税个税 ] 个人转让自建房该如何计算个人所得税？建造的材料等也没有发票什么的，那是按核定征收还是收入减去税金直接按财产转让20%征收个人所得税？[ 所得税司巡视员 卢云 ] 根据《个人所得税法实施条例》规定，对于财产转让所得项目，如果纳税人无法提供财产原值，主管税务机关可以核定财产原值，并据此征收个人所得税。[ 网友430 ] 2012年所得税起征点是多少[ 所得税司巡视员 卢云 ] 你所说的起征点实际是指减除费用标准，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，目前工资薪金所得个人所得税的减除费用标准为每人每月3500元。[ 锡锡1565 ] 对于3月计提的工资4月份发，是在4月份申报还是5月份申报个人所得税？[ 所得税司巡视员 卢云 ] 按照现行个人所得税法规定，工资薪金所得个人所得税在次月15日内申报缴纳。所以4月份发的工资应在5月份申报。[ 网友792 ] 您好，我们是一家普通合伙生产出口企业，实行增值税“免、抵、退”的退税方法，请问我们收到的退税款需要交纳个人所得税吗？如果需要缴纳，依据是什么，不缴纳，依据是什么[ 所得税司巡视员 卢云 ] 根据现行个人所得税法规定，合伙企业实行增值税“免、抵、退”的退税方法取得的退税款，不属于合伙企业生产经营所得，不需要交纳个人所得税。[ 网友467 ] 安置残疾人福利企业收到的先征后退增值税并不并入当期
应纳税所得额[ 所得税司巡视员 卢云 ] 安置残疾人就业的福利企业即征即退的增值税不符合财税【2011】70号规定的确认不征税收入的三个条件，因此，应当作为征税收入对待[ khb ] 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条第一款规定：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条第二款规定：对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知(国税发[2008]116号)附件归集表中,把企业从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款从可加计扣除数中减除软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款是不是不征税收入？还是免税收入？[ 所得税司巡视员 卢云 ] 可作为不征税收入处理。[ 苏打水 ] 企业所得税实施条例第八十六条规定从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减证企业所得税。请问：这个所得是净所得=收入-成本后吗？是整个这个所得免税吗？还是收入免，成本费用可列？[ 所
得税司巡视员 卢云 ] 此项优惠属于针对企业从事特定项目取得的所得实施的减免税优惠。根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第102条的规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。[ 网友751 ] 我有个问题：公司借其他法人的资金，支付利息入账凭据有那些？借款合同，利息收据可以吗？[ 所得税司巡视员 卢云 ] 《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。所以，对外支付利息应该取得发票作为税前扣除凭据。[ M-4111624 ] 在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得如何判断？如在A员工在总公司任职，总公司发工资，后总公司派A员工到分公司工作，跟分公司不再签订合同，此时，总公司和分公司都各自发工资给A员工，那么A员工是否属于两处取得工资、薪金？如同样的情况，总公司派A员工到的不是分公司工作，而是派到别的不相关的B公司工作，A员工从B公司取得的是属于按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税？还是按“劳务报酬”项目征收个人所得税？是否有相关文件依据？[ 所得税司巡视员 卢云 ] 根据现行个人所得税规定，第一种情况属于两处以上工资薪金。第二种情况要区别情况处理，如果该员工以个人名义到
B公司工作，并且未签订劳动合同，按劳务报酬所得征税。如果该员工以A公司的名义到B公司工作，原则上应认定为A、B公司之间的交易，B公司的支付款应属于公司间的服务性支出；如果B公司对该个人属于雇佣关系而发放报酬，为两处以上工资薪金所得。[ 网友415 ] 请问领导，软件生产企业所得税两免三减半的优惠政策会有变动吗？[ 所得税司巡视员 卢云 ] 根据国发[2011] 4号文件的规定，该项税收优惠将继续执行。[ nhao ] 就2012年4月11日的个人所得税、企业所得税在线访谈，本人有以下问题：《企业所得税法》第三十条，《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时可加计扣除50%。我司以前年度的研发费用未加计扣除，请问能追补享受前五年的研发费用加计扣除税收优惠吗？如果能，请问具体怎么操作？谢谢。[ 所得税司巡视员 卢云 ] 原则上可以。但具体追补年限和操作程序应按照税收征管法的规定执行。[ 网友649 ] 请问，多个个人成立的合伙公司持有的非上市公司股权，出让时缴纳的个人所得税，是在合伙企业注册地？以发生股权变更企业所在地？还是个人身份证所在地？根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）第三条规定：“个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机