发布时间 : 星期二 文章最新国家税收试题之二附答案更新完毕开始阅读
2.解：（1）免征个人所得税的项目包括：检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元、省政府颁发的科技奖5000元、因购房领取原提存的住房公积金金30000元、国库券利息3000元、向某农村小学捐赠10000元在当次获得的收入20000元的应纳税所得额30%以内的部分免税。其余的项目应纳税。 （2）工资收入一月的应纳税所得额=5000—1600=3400（元） 全年工资的应纳税额=(3400×15%-125) ×12=4620(元) 由发工资的单位扣缴。
转让专利技术使用权所得应遵循特许权使用费所得这个税目纳税。应纳税额=12000×（1-20%）×20%=1920（元） 由张先生缴纳。
为B公司设计软件获得的收入应按照劳务所得税目计税。 应纳税所得额=160000×（1-20%）=128000（元）
应纳税额=20000×20%+（50000-20000）×30%+（128000-50000）×40%=4000+9000+31200=44200（元） 由张先生缴纳。
参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元的应纳税额=600×20%=120（元） 由电视台扣缴。
捐赠扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800
稿酬的应纳税额=[20000×（1-20%）-4800] ×20%×(1-30%) =1568（元） 由出版社扣缴。
张先生全年的应纳税额=4620+1920+44200+120+1568=52428（元） 答：张先生全年的应纳税额为52428元。
3. 解: (1)应纳税所得额=9000-4500-800-700+50-30+100-90-20+100+20+10=3140（万元） （2）应纳税额=3140×25%=785（万元）
（3）应清缴的企业所得税=785-600=185（万元） 答：该企业应汇算清缴的企业所得税额为185万元。