发布时间 : 星期五 文章《中级财务会计》教材习题及案例更新完毕开始阅读
C．汇兑 D．托收承付
9．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。
A．物资采购 B．其他货币资金 C．预付账款 D．在途物资
10．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ）。
A．3个月
C．9个月
二、多选题
1.下列款项中属于未达账项的有（ ）。
A．企业已开出但银行尚未兑付的支票
B．企业已收款入账，但银行尚未收款入账 C．银行收到委托款项但尚未通知企业
D．银行划付电话费但未将其通知单送达企业 2．下列项目中，属于其他货币资金的有（ ）。
A．银行承兑汇票 B．信用卡存款 C．支票 D．银行汇票存款 3.下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的有（ ）。
A．银行汇票
B．商业承兑汇票
C．银行本票 D．银行承兑汇票 4．货币资金的管理和控制应当遵循的原则有（ ）。
A．严格职责分工 B．实施定期轮岗 C．实施内部稽核 D．实行一人一岗 5．下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（ ）。
A．一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取
B．临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付
C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户
E．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取 6．按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是（ ）。
A．个人劳务报酬 B．向农民收购农副产品 C．出差人员必备差旅费 D．购置设备
7．下列各项中，不能通过“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（ ）。 A．银行汇票 B．银行承兑汇票
C．银行本票 D．商业承兑汇票 8. 下列项目中，属于其他货币资金的有（ ）。
A．存出投资款
C．信用证保证金存款
B．外埠存款 D．存出保证金 B．6个月 D．1年
三、判断题
1．银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ ）
2．企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（ ）
3．“库存现金”账户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（ ）
4．企业清查现金发生的短缺或溢余，属于无法查明原因的，经批准均计入管理费用。（ ）
5．银行汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。（ ）
6．商业汇票的付款期最长不得超过12个月。（ ） 7．企业职工预借的差旅费应作为备用金处理。（ ） 8．企业的各种存款都应当通过“银行存款”科目核算。（ ）
9．商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。（ ）
10．现金和银行存款的总分类账可以根据现金和银行存款的收、付款凭证分别汇总登记。（ ） 四、业务题
1．练习银行存款清查的核算
资料：某企业2010年1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项。
（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。
（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。 （3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 要求：根据资料在表2.2内编制银行存款余额调节表。
表2.2 银行存款余额调节表
2010年1月31日
项 目 企业账面存款余额 加： 减： 金 额 加： 减： 项 目 银行对账单余额 金 额 调节后的存款余额 调节后的存款余额 2．练习其他货币资金的核算
资料：2010年3月中兴公司有关其他货币资金业务如下。
（1）3月5日，汇出500 000元到上海的开户银行开立采购专户。
（2）3月12日，收到采购员寄来发票及有关凭证，材料价款400 000元，增值税68 000元，材料尚未验收入库。
（3）3月20日，外埠采购结束，将外埠账户清户，收到银行收账通知，余款已收妥入账。 （4）3月21日，将银行存款50 000元存入由刘经理持有的单位信用卡。 （5）3月23日，刘经理用信用卡支付业务招待费1 600元。
（6）3月30日，将银行存款200 000元划入某证券公司资金账户准备进行短期投资。 要求：根据资料编制相关会计分录。 五、案例分析题
【案例1】 1．资料
兴发公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常事务均由出纳张某办理，所有票据和印章也均由张某保管。一天，有客户持金额为1万元的购货发票要求退货，正与张某争执时，被经理李某碰到，经查该款系3个月前的销货款，并未入账。
兴发公司销售与收款内部控制有关业务流程如下。
（1）销售部门收到顾客的订单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式
等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
（2）仓库在商品出库和发运时，均必须由仓库管理员B根据经批准的订单，填制一式四联的销售单，在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员C；第四联由B按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
（3）会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员C，作为记账和收款的凭证。
（4）应收账款管理员C收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。
2．要求
分析并指出兴发公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。 【案例2】 1．资料
2001年12月，×市××清洁车辆厂更名为×市××环卫工程集团（下称××集团）有限责任公司，唐某担任董事长兼总经理，于某担任总会计师。当时，××集团公司下属10多个子公司，这些公司的所有收入均不入企业大账，而是单独立账，成为企业的小金库。而这些小金库的存在，只有唐某和于某两人知道。2005年7月，唐某以合作开发环保项目为名，提出成立×村垃圾处理有限公司。因为项目没有做起来，该公司后来就成了空壳公司，既没有员工，又没有经营，只有唐某和于某知道它的存在。2006年3月，就在转移小金库资金不久，唐某突然因肝癌去世，此时小金库内巨额资金只有于某一个人知道。2006年4月，××集团被合并重组为××环境卫生工程集团××分公司。在清产核资工程中，于某对小金库的存在只字未提。2008年，因有人举报于某的研究生学历造假，她进入纪检部门的视线，经过大规模审计，小金库一事终于浮出水面。
经过审理查明，于某利用国企改革之机，侵吞单位公款3600多万元，并伙同他人贪污238万元。2009年5月，该市第二中级人民法院以贪污罪判处其死刑，缓期两年执行，于某终于受到了应得的惩罚。
2．要求
根据以上案例，分析××集团资金管理中存在的问题。
第三章 应收款项
一、单选题
1．企业销售商品时代垫的运杂费应记入（ ）科目。
A．应收账款 B．预付账款 C．其他应收款 D．应付账款
2．预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（ ）的借方，而不单独设置“预付账款”
账户。
A．“应收账款”账户 C．“应付账款”账户
B．“其他应收款”账户
D．“应收票据”账户
3．企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度，当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（ ）。
A．其他应收款 B．其他应付款
C．制造费用 D．生产成本
4．某企业销售产品每件120元，若客户购买100件（含100件）以上可得到20元的商业折扣。某客户2009年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。该企业于
12月29日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。
A．0 B．100 C．117 D．1100 5．下列票据中应作为应收票据核算的是（ ）。
A．支票 B．银行本票
C．银行汇票 D．商业汇票
6．下列应收、暂付款中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）。
A．预付给企业内部各单位的备用金
B．应向运输部门索赔的物资短缺赔款 C．应向职工收取的各种垫付款项 D．应向购货方收取的代垫运杂费
7．某企业按销货百分之比法计提坏账准备，2010年赊销金额为50万元，根据以往经验和资料，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方金额5000元，则该企业2010年应提的坏账准备金额为（ ）万元。
A．3 C．0
B．3.5 D．2.5
8．企业销售商品发生的现金折扣，在总价法下作为（ ）处理。
A．财务费用 B．管理费用 C．销售费用 D．销售成本
9．在以应收账款余额的一定比例计提坏账准备的情况下，已确认的坏账又收回时，应借记“应收
账款”科目，贷记（ ）科目。
A．营业外收入 C．资产减值损失
B．银行存款 D．坏账准备
二、多选题
1．企业将未到期的商业汇票向银行申请贴现，可能会导致（ ）。
A．应收票据减少 C．财务费用增加
E．应收账款增加
B．货币资金增加 D．财务费用减少
2．下列各项中，应计入“坏账准备”科目贷方的有（ ）。
A．提取坏账准备 B．冲回多提坏账准备 C．收回以前确认并转销的坏账 3．应收账款入账金额包括（ ）。
D．实际发生坏账
A．应收的销项税额 B．应收的销货款
C．应收的代垫运杂费 D．商业折扣 4．下列各项应计入“坏账准备”科目借方的有（ ）。
A．已发生的坏账损失
C．冲回多计提的坏账准备
B．坏账收回
D．提取坏账准备
5．应收票据贴现时，影响贴现净额的因素有（ ）。
A．票据面值 B．票据期限 C．票面利率 D．贴现期限 6．下列项目中应记入“坏账准备”科目贷方的有（ ）。
A．经批准转销的坏账
B．收回过去已经确认并转销的坏账
C．年末按应收账款余额的一定比例计算应提的坏账准备