发布时间 : 星期二 文章增值税条例习题更新完毕开始阅读
（注：增值税税率17%、退税率13%） 要求：按下列顺序回答问题：
（1）计算该企业10月份进口环节应缴纳的关税、增值税； [答疑编号821020301]
【答案】10月份进口环节应缴纳的关税、增值税： 进口环节应缴纳关税＝（260+5）×20%＝53（万元） 进口环节应缴纳增值税＝（260+5+53）×17%＝54.06（万元） （2）计算该企业10月份采购业务应抵扣的进项税额 [答疑编号821020302]
【答案】10月份采购业务应抵扣的进项税额 ＝54.06+2×7%+81.6+8×7%＝136.36（万元） （3）计算该企业10月份进项税额转出额； [答疑编号821020303]
【答案】10月份进项税额转出额；
（32.79-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）× 7%+1200×（17%-13%）＝53.31 （万元） （4）计算该企业10月份应缴纳的增值税； [答疑编号821020304]
【答案】10月份应缴纳增值税＝400×17%-（136.36-53.31）＝-15.05（万元） 应纳税额小于0，不交增值税。 （5）计算该企业10月份应退的增值税。 [答疑编号821020305] 【答案】10月份应退增值税：
当月免抵退税额＝1200×13%＝156（万元），大于未抵扣完的进项税额15.05万元 当月应退增值税＝15.05万元
2.《梦想成真?经典题解》P57，计算题4
某家具厂为增值税一般纳税人，2007年7月发生以下业务：
（1）通过各家具城向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，开具普通发票共计销售额168万元。
（2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元。 （3）新设计生产整体办公家具5套转为自用，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格。
（4）为某宾馆制作家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收8万元。
（5）从某学校收购一批旧桌椅，收购价0.2万元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额1.8万元，另收运费0.3万元。
（6）本月从木材公司购进木材，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款80万元，本企业装修产品展厅用了其中5万元。
（7）从一家小规模料件厂购进配件，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价税合计款5.3万元。
要求：（1）计算该企业当月销项税额； （2）计算该企业当月进项税额； （3）计算该企业当月应纳增值税额。 [答疑编号821020306] 【答案】
（1）当期销项税额＝30×1.2÷1.17×17%+5×2×（1+10%）×17%+168÷1.17×17%+12×17%+[（1.8+0.3）÷（1+17%）]×17% ＝5.23+1.87+24.41+2.04+0.31＝ 33.86（万元）
（注：销售给本企业职工的货物，要按同类货物售价计算销项税额；无同类售价的新产品要按组成计税价格计算销项税额；）
（2）当期进项税额＝80×13%-5×13%+5.3÷（1+6%）×6%＝10.40-0.65+0.3＝10.05