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2011年全国会计专业技术资格考试辅导
《经济法基础》 第五章 其他相关税法试题 命题人：黄性瑞
姓名 得分
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分，每小题备选答案
中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）
1. 某企业2010年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元，已知房产税
税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税为（ ）
A. 18万元 B. 33.6万元 C. 42万元 D. 48万元
2. 某企业2010年有固定资产原值3000万元，其中房产原值2000万元，已提折旧400万
元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元，已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2010年度应纳房产税为（ ）
A. 16.8万元 B. 168万元 C. 24万元 D. 240万元
3. 李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间（房屋原值6万元），用于
个人开餐馆的4间（房屋原值为10万元）。2010年1月1日，李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元；将其余的5间房出租给某公司，每月收取租金5000元，期限均为1年，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。计算李某2010年应缴纳的房产税税额为（ ）
A. 9120元 B. 8160元 C. 7200元 D. 960元
4. 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2010年12月完工，2011年1月办妥（竣
工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ） A. 2010年12月 B. 2011年1月 C. 2011年2月 D. 2011年4月
5. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）
A. 承包者获得农村集体土地承包经营权 B. 企业受让土地使用权 C. 企业将厂房抵押给银行 D. 个人承租居民住宅
6. 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万，黄某有面积为120平方米的住宅一
套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某，已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为( )
A. 4.8万元 B. 2.88万元 C. 2.16万元 D. 0.72万元
7. 周某原有两套住房，2010年8月出售其中一套，成交价为70万元，将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换，又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( ) A. 100*3%=3万元 B. (100+60)*3%=4.8万元 C. (100+70)*3%=5.1万元 D. (100+70+60)*3%=6.9万元
8. 2010年王某获得单位奖励房屋一套，王某得到该房后又将其与李某拥有的一套房屋进行
交换，经房地产评估机构评估奖励王某的房屋价值300万元，李某房屋价值350万元，两人协商后,王某实际向李某支付房屋交换价格差额款50万元，税务机关核定奖励王某的房屋价值280万元,已知当地规定的契税税率为4%计算王某应缴纳的契税税额为( ) A. 2万元 B. 11.2万元 C. 12万元 D. 13.2万元
9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）
A. 排气量 B. 自重吨位 C. 净吨位 D. 购置价格
10. 张某2010年4月12日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记，已知
小轿车年单位税额480元，计算张某2010年应缴纳车船税额为（ ） A. 480元 B. 240元 C. 360元 D. 0
11. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ ）
A. 契税 B.车辆购置税
C. 房产税 D. 城镇土地使用税
12. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）
A. 建筑面积 B. 使用面积
C. 居住面积 D. 实际占用的土地面积
13. 某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元，该火电厂2010年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A. 55.5万元 B. 60万元 C. 115.5万元 D. 120万元
14. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ） A. 合同的双方当事人 B. 合同的担保人 C. 合同的证人 D. 合同的鉴定人
15. 某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同，第一份合同载明的金额合计50万元（运
费和保管费并未分别记载），第二份合同中注明运费30万元，保管费10万元，计算某电厂应缴纳的印花税税额为（ ）
A. 500元 B. 750元 C. 800元 D. 900元
16. 境内A企业与B运输公司签订一份货物运输合同，目的地为境外某市，合同注明所运
输货物价值300万元，运费60万元，装卸费、保险费50万元，出口换装费2万元，B企业将境外运程部分转给境外C企业承运，B企业支付给境外C企业的运费40万元，计算B企业运输合同应纳印花税税额为（ ）
A． 300元 B. 200元 C. 100元 D. 0
17. 某公司上年度新启用非资金账簿15本，除此之外，还签订了如下经济合同：
（1）与购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料，合同已履行 （2）与某运输公司签订了一项货物运输合同，注明运输费和装卸费金额为10万元（其中1
万元装卸费）
（3）以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押货款100万元，合同规定年底归还，但
年底因资金困难，无力偿还，按照合同规定，将抵押财产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据
计算该公司应缴纳的印花税税额为（ ）
A. 580元 B. 510元 C. 660元 D. 665元
18. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）
A. 天然气 B. 地下水 C. 原油 D. 液体盐
19. 某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨，已知该油
田原油适用的资源税单位税额为8元/吨，该油田3月份应缴纳的资源税税额为（ ） A. 40000元 B. 24800元 C. 24000元 D. 23200元
20. 某铁矿山2010年6月份开采铁矿石15万吨，其中销售矿石原石10万吨，自用入选铁
精矿的铁矿原矿3万吨，库存2万吨，已知：该矿属于入选露天矿（重点矿山），资源等级是4等，适用的单位税额为15元/吨，计算该铁矿山本月应纳资源税税额为（ ） A. 195万元 B. 117万元 C. 150万元 D. 225万元
21. 某铜矿2010年12月份销售铜矿石原矿4万吨，移送使用入选精矿1万吨，选矿比为20%。
已知：该矿山铜矿属于5等，适用的单位税额为1.2元/吨，计算该铜矿12月份应纳资源税税额为（ ）
A. 4.8万元 B. 6万元 C. 1.2万元 D. 10.8万元
22. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）
A. 资源税 B. 城镇土地使用税 C. 车辆购置税 D. 土地增值税
23. 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）
A. 以房抵债的某工业企业 B. 出租写字楼的某外贸房地产开发公司 C. 转让住房的某个人 D. 转让国有土地使用权的某高等学校
24. 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）
A. 公司于公司之间互换房产 B. 房地产开发公司为客户代建房产 C. 兼并企业从被兼并企业取得房产 D. 双方合作建房按比例分配房产后自用
二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案
中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1. 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中属于房产税征税范围的有（ ） A. 某外商投资企业的厂房 B. 个人出租的住房
C. 某内资企业的办公用房 D. 房地产开发企业开发的待售商品房
2. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ） A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理的单位为纳税人 B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
3. 关于房产税的计税依据正确的有（ ） A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税 D. 租入房产的以租金计税
4. 下列选项中，属于契税的征税范围的是（ ）
A. 国有土地使用权出让 B. 土地使用权转让
C. 房屋买卖 D. 农村集体土地承包经营权的转移
5. 李某2006年3月以60万元的价格购买了两套普通住房作为投资，2010年5月以50万
元的价格将其中一套普通住房出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）
A. 印花税 B. 契税 C. 营业税 D. 土地增值税
6. 张某与2010年以每套380万元的价格购入两套公寓作为投资。2011年将其中一套公寓
以420万元的价格转让给谢某，从中获利40万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（ ）
A. 个人所得税 B. 营业税 C. 契税 D. 土地增值税
7. 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ） A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B. 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D. 在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
8. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（ ） A. 在农业部门登记的拖拉机 B. 无轨电车 C. 武警专用车辆 D. 远洋货船
9. 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ） A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳
C. 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交
付土地时间的次月起缴纳
D. 纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订
的次月起缴纳
10. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ ）