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公司主要财务比率 公司财务指标 偿债能力分析 流动比率 速动比率 现金比率 应收帐款周转率 资本结构分析 股东权益比率 资产负债比率 经营效率分析 固定资产周转率 总资产周转率 主营业务增长率 盈利能力分析 销售净利率 销售毛利率 净资产收益率 主营业务利润率 投资收益分析 每股收益 投资收益率 每股净资产 _ _ _ _ _ _ _ 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 3.36 3.09 0.43 4.76 0.87 0.13 2.41 1.20 1.61 8.46% 22.98% 0.211 0.082 0.438 0.598 2.364 3.89 3.56 0.75 3.57 0.89 0.11 1.73 1.63 1.65 3.37 3.08 0.69 4.45 0.88 0.12 2.44 1.24 1.18 19.86% 42.36% 0.278 0.195 1.437 2.120 5.707 3.18 2.96 0.60 5.82 0.86 0.14 2.72 1.38 _ 3.26 2.99 0.69 4.65 0.88 0.12 2.26 1.24 1.57 13.64% 17.61% 30.66% 37.85% 0.171 0.254 0.133 0.173 0.689 0.780 4.041 1.267 1.240 4.998 从公司连续几年财务比率分析,可知公司财务状况的有较好的发展趋势.获利能力增强,销售情况具有良好的走势. A、 B、 C、
流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债
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注:(数据来源于财务报表)主要财务比率计算方法:
D、 E、 F、 G、 H、 I、 J、 K、 L、
应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额 股东权益比率=股东权益总额/资产总额 资产负债率=负债总额/资产总额 总资产周转率=销售收入/资产平均总额
销售毛利率=(销售收入净额-销售成本)/销售收入净额 销售净利率=净利润/销售收入净额 净资产收益率=净利润/年度末股东权益 每股收益=净利润/年度末普通股股份总数
每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股股份总额
14.5.3增长趋势示意图 增长趋势示意图 值（元） 年年年年03040506202020202003年 2004年 2005年 2007年40,000,000.0030,000,000.0020,000,000.0010,000,000.000.00-10,000,000.00主营业务收入其它业务收入净收入净现金流量系列52006年 2007年 30,606,000.00 主营业务收入 8,293,260.00 13,341,000.00 18,105,000.00 28,494,000.00 其它业务收入 净收入 净现金流量 - 690,000.00 730,000.00 980,000.00 1,010,000.00 1,100,000.00 1,094,978.33 2,412,120.15 4,917,474.39 5,964,511.87 -179,557.80 2,244,720.00 3,772,524.82 6,182,284.02 7,353,780.70 14.5.4财务健康性示意图
35.000.00%.00 .00.00.00%5.00%0.00%财务健康性示意图负债/资本资产负债率04年05年06年07年03年第 78 页 共 90 页 2020202020
值 资产负债率 负债/资本 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 11.64% 16.81% 13.76% 15.96% 12.72% 15.16% 10.71% 13.33% 11.56% 16.08% 14.5.5管理水平示意图
管理水平示意图30.00 .00.00%0.00 03年2004年2005年2006年2007年净资产收益率总资产回报率值 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 27.78% 13.20% 净资产收益率 总资产回报率 21.06% 7.12% 17.05% 10.35% 25.36% 12.36% 14.5.6收入-支出-利润曲线
收入-支出-利润曲线35,000,000.0030,000,000.0025,000,000.0020,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.000.00-5,000,000.00总收入(元)利润(元)总费用(元)2003年2004年2005年2006年2007年2004年 2005年 2006年
2003年
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总收入(元) 利润(元) 总费用(元) 14,071,000.031,706,000.08,983,260.00 19,085,000.00 29,504,000.00 0 0 -580,299.47 1,094,978.33 2,412,120.15 4,917,474.39 5,964,511.87 12,976,021.625,741,488.19,563,559.47 16,672,879.85 24,586,525.61 7 3
14.5.7风险假定与分析
由于在财务预测中,没有考虑弹性分析,假定月平均仓储价格定在30元/平均米的基础上,销售利润较高。变动成本占收入的56.02%，现假设由于市场前景好，使得潜在竞争者的加入，争夺市场份额；公司经营达不到预期的销售。这些因素都会对公司的销售收入造成大的影响。具体价格，销售，成本每年的可变化空间。如下表所示：
第一年 第二年 30.00 32.00 50.00% 56.88% 第三年 第四年 第五年 35.00 22.95 70.00% 40.28% 实际数 价格(元/平方米) 临界数 仓库利用率(%) 变动成本(万元) 将各因素实际数与临界值比，可见销售量每年变化到如表数据的临界点仍保本，达到盈亏平衡。最低价格为22元/平方米左右，变动成本允许有较大的增长。因此，公司在各方面能承担一定的不确定性风险。
实际数 临界数 实际数 临界数 32.00 30.00 58.00% 51.81% 35.00 28.26 63.00% 48.40% 35.00 26.41 67.00% 45.26% 560.28 804.38 899.91 1338.28 1398.03 400.65 915.63 1251.69 2037.35 2271.95 15、风险与问题
15.1风险及解决方案
1、第三方物流也是一块新大陆，很多人认为这里头有钱可赚。然而，对于一个制造企业而言，究竟是通过第三方物流的服务来提升自己的分销网络运作效率，还是利用自己现成的分销网络来进入第三方物流，却是一个有待回答的问题；
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