发布时间 : 星期一 文章政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表更新完毕开始阅读
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（四）收入类 59 4001 财政拨款收入 事业收入 60 4101 4201 61 上级补助收入 附属单位上缴收入 62 4301 4401 63 经营收入 非同级财政拨款收入 64 4601 4602 65 投资收益 捐赠收入 66 4603 4604 67 利息收入 租金收入 68 4605 4609 69 其他收入
（五）费用类 70 5001 业务活动费用 单位管理费用 71 5101 5201 72 经营费用 资产处置费用 73 5301 5401 74 上缴上级费用 对附属单位补助费用 75 5501 5801 76 所得税费用 其他费用 77
5901 二、预算会计科目
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（一）预算收入类
1 6001 财政拨款预算收入 事业预算收入 2 6101 6201 3 4 上级补助预算收入 附属单位上缴预算收入 6301 6401 5 6 经营预算收入 债务预算收入 6501 6601 7 8 非同级财政拨款预算收入 投资预算收益 6602 6609 9 其他预算收入 （二）预算支出类
10 7101 行政支出 事业支出 11 7201 7301 12 经营支出 上缴上级支出 13 7401 7501 14 对附属单位补助支出 投资支出 15 7601 7701 16 债务还本支出 其他支出 17 7901 （三）预算结余类
18 8001 资金结存 财政拨款结转 19 8101
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8102 8201 8202 8301 8401 8501 8701
财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余 其他结余
非财政拨款结余分配
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第三部分 会计科目使用说明
一、财务会计科目
（一）资产类
1001 库存现金
一、本科目核算单位的库存现金。
二、单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。
本科目应当设置“受托代理资产”明细科目，核算单位受托代理、代管的现金。
三、库存现金的主要账务处理如下：
（一）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行等金融机构，按照实际存入金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
根据规定从单位零余额账户提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。
将现金退回单位零余额账户，按照实际退回的金额，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记本科目。
（二）因内部职工出差等原因借出的现金，按照实际借出的现金金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。
出差人员报销差旅费时，按照实际报销的金额，借记“业务活动费用”、“单位管理费用”等科目，按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按照其差额，借记或贷记本科目。
（三）因提供服务、物品或者其他事项收到现金，按照实际收到
的金额，借记本科目，贷记“事业收入”、“应收账款”等相关科目。
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