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《审计学》练习题（一）
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一、 单项选择题
1.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为：（ ） A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位 B.不独立于审计委托人，但独立于被审计单位 C.与被审计单位和审计委托人均独立 D.与被审计单位和审计委托人均不独立
2．审计方法由详细审计转向抽样审计是在（ ） A.查证防弊审计阶段 B.资产负债表审计阶段 C.财务报表审计阶段 D.全面审计阶段
3.下列各项中，能够衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（ ） A.独立审计准则 B.质量控制准则 C.职业道德准则 D.职业后续教育准则
4.注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则，这属于职业道德准则里的（ ） A.专业胜任能力 B.对客户的责任 C.其他责任 D.一般原则
5.我国规定，注册会计师执业会员接受职业后续教育的时间为（ ） A.3年累计不少于120学时 B.3年累计不少于180学时 C.每年不少于50学时 D.每年不少于20学时
6.下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（ ） A.会计师事务所的办公室用房向委托人单位租用的
B.会计师事务所为某委托人代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务 C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事
D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时还为其编制会计报表
7.下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是（ ） A.注册会计师的父亲拥有客户大量的股票 B.注册会计师拥有客户的股票
C.注册会计师的姐姐拥有客户1000股的股票 D.注册会计师的姐姐是客户的财务经理
8.“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定？（ ） A.权利与义务 B.完整性
C.存在与发生 D.估价与分摊
9.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ ）（1999年注会试题） A.存在或发生认定 B.权利和义务认定 C.估价或分摊认定 D.表达与披露认定
10.某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误，这是（ ）。
A.存在目标 B.估价与分摊目标 C.完整性目标 D.准确性目标
二、多项选择题
1.注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作 ，这是因为（ ）（2000年注会试题） A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率 2.下列属于注册会计师的不相容职务的有（ ） A.事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务 B.某审计项目负责人是被审计单位的独立董事
C.事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务 D.事务所的合伙人之一是审计客户的董事
3.注册会计师下列行为违反职业道德的是（ ）
A.甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失
B.丙注册会计师同时在两家事务所任职
C.丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长 D.戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元 4．审计的总体目标包括（ ） A.被审计单位的内部控制是否健全 B.被审计单位的资产是否安全、完整
C.财务报表是否按照适用的会计准则和相关的会计制度编制
D.财务报表是否在所有重大方面公允的反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
5.与存货的表达和披露有关的认定包括（ ）
A.在途物资在账上已作存货增加，同时纳入了盘点范围 B.存货的主要种类和估价基础已作揭示 C.存货的抵押与转让已经披露
D.资产负债表的存货项目包括原材料、包装物、在产品、产成品等科目余额 6. 下列程序中为了实现“估价与分摊”目标的是（ ） A.检查应收账款的坏账准备估计的合理性 B.检查固定资产减值准备计提方法是否正确 C.检查交易性金融资产市价调整的来源 D.检查其他应收账款净值是否正确
7.被审计单位将固定资产用作抵押，但未在会计报表附注中披露，则涉及的认定包括（ ）
A.估价或分摊 B.完整性
C.权利和义务 D.表达与披露
8.编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计的有经验的专业人士清楚的了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业人士应具备的有（ ）（2009年注会试题） A.了解相关法律法规和审计准则的规定 B.在会计师事务所长期从事审计工作
C.了解与家公司所处行业相关的会计和审计问题 D.了解注册会计师的审计过程
11.关于认定和具体审计目标的表达中，正确的有（ ）
A.如果将他人寄销的商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认定
B.如果发生了销货交易，却没有在销货明细账和总账中记录，则违反了完整性认定
C.在销售日记账中记录了一笔未曾发生的销货业务，违反了发生认定 D.在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性认定
三、业务题
注册会计师通常根据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序，以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。（2007年注会试题） （1）审计目标
A.所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关 B.所有应当记录的采购交易均已记录
C.与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录 D.采购交易已记录于恰当账户
E.采购交易已记录于正确的会计期间 （2）实质性程序
F.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较 G.根据购货发票反映的内容，比较会计科目表三的分类 H.从购货发票追查至采购明细账 I.从验收单追查至采购明细账
J.将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较 K.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性 L.追查存货的采购至存货永续盘存记录。 要求：
请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入下表。 相关认定 审计目标 实质性程序
所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关 所有应当记录的采购交易均已记录 与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录 采购交易已记录于恰当的账户 采购交易已记录于正确的会计期间 2.资料：信诚会计师事务所接受委托，承办东海岸商业银行20*8年度财务报表审计业务，并于20*8年年底与东海岸商业银行签订了审计业务约定书。信诚会计师事务所指派甲和乙注册会计师为该项目负责人。假定存在以下情况：
（1）东海岸商业银行以20*8年度经营亏损为由，要求信诚会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给与其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。信诚会计师事务所同意了东海岸商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）甲注册会计师持有东海岸商业银行的股票100股，市值约为800元。由于数额较小，甲注册会计师未将该股票出售，也未予以回避。
（3）乙注册会计师的妹妹在东海岸商业银行财务会计部从事会计核算工作，但非财务部负责人。乙注册会计师未予以回避。 （4）由于计算机专家李先生曾在东海岸商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的涉及，信诚会计师事务所特聘请李先生协助测试东海岸商业银行的计算机信息系统。 （5）信诚会计师事务所与东海岸商业银行信贷评审部进行业务合作，由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，信诚会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50%比例分配。
要求：请针对下列情况，判断事务所或二位注册会计师是否存在违反中国注册会计师职业道德规范的要求，从而威胁其独立性。并分别针对以上情况简要说明理由。