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第五章 制造业企业主要经济业务的核算
资金筹集业务的核算
5-1 京连有限责任公司接受某单位的投资2000000元，款项通过银行划转。
5-2 京连有限责任公司接受某投资方投入的一台全新设备，确定的价值为100000元，设备投入使用。
5-3 京连有限责任公司接受某单位以一块土地使用权作为投资，经投资双方共同确认的价值3600000元，已办完各种手续。
5-4 京连有限责任公司接受某投资者的投资5000000元，其中4000000元作为实收资本，另1000000元作为资本公积，公司收到该投资者的投资后存入银行，其他手续已办妥。 5、京连有限责任公司经股东大会批准，将公司的资本公积200000元转增资本
6、京连有限责任公司因生产经营的临时性需要，于2006年4月15日向银行申请取得期限为6个月的借款1000000元，存入银行。
7、承前例，加入上述京连有限责任公司取得的借款年利率为6%，利息按季度结算，经计算其4月份应负担的利息为2500元。 8、承前例，京连有限责任公司在6月末用银行存款12500元支付本季度的银行借款利息（5、6月份的利息计算和处理方法基本同于4月份，只是时间为一个月，故这里忽略）。
9、承前例，京连有限责任公司在10月16日用银行存款1000000元偿还到期的银行临时借款本金（假设利息另外处理）
10、京连有限责任公司为构建一条新的生产线（工期2年），于2005年1月1日向中国银行取得期限为3年的人民币借款5000000元，存入银行。京连有限责任分公司当即将该借款投入到生产线的构建工程中。
11、承前例，加入上述借款年利率为8%，合同规定到期一次还本付息，单利计息。计算确定2005年应由该工程负担的借款利息。
12、承前例，假如京连有限责任公司在2007年年末全部偿还该笔借款的本金和利息。 供应过程业务的核算
13、京连有限责任公司购入一台不需要安装的设备，该设备买价125000元，增值税21250元，包装运杂费等2000元，全部款项使用银行存款支付，设备当即投入使用。
14、京连有限责任公司用银行存款购入一台需要安装的设备，有关发票等凭证显示其买价480000元，税金81600元，包装运杂费等5000元，设备投入安装。 15、承前例，京连有限责任公司的上述设备在安装过程中发生的安装费如下：领用本企业的原材料价值12000元，应付本企业安装工人的薪酬22800元。
16、承前例，上述设备安装完毕，达到预定可使用状态，并经验收合格办理竣工决算手续，现已交付使用，结转工程成本。
17、京连有限责任公司2007年5月1日购入一台不需要安装的设备，其购买价款1200000元，款项尚未支付。
18、京连有限责任公司从友谊工厂购入下列材料：甲材料5000千克，单价24元；乙材料2000千克，单价19元，增值税率17%，全部款项用银行存款付清。
19、京连有限责任公司用银行存款7000元支付上述购入甲、乙材料的外地运杂费，按照材料的重量比例进行分配。
20、京连有限责任公司从红星广场购进丙材料7200千克，发票注明的价款216000元，增值税税额36720元（216000*17%），红星广场代京连有限责任公司垫付材料运杂费4000元。材料已运达企业并已验收入库。账单、发票已到，但材料价款、税金及运杂费尚未支付。 21、京连有限责任公司按照合同规定用银行存款预付给胜利工厂订货款180000元， 22、京连有限责任公司收到胜利工厂发运来的前已预付货款的丙材料，并验收入库。随货物
附来的发票注明该批丙材料的价款420000元，增值税进项税额71400元，除冲销原付款180000元外，不足款项立即用银行存款支付。另发生运杂费5000元，用现金支付。
23、京连有限责任公司签发并承兑一张商业汇票购入丁材料，该批材料的含税总价款418860元，增值税税率17%。
24、京连有限责任公司签发并承兑一张商业汇票，用以抵付本月（例5-20）从红星工厂购入丙材料的价税款和代垫的运杂费。
25、本月购入的甲、乙、丙、丁材料已经验收入库，结转各种材料的实际采购成本。 26、京连有限责任公司用银行存款购入甲材料3000千克，发票注明其价款120000元，增值税税额20400元。另用现金3000元支付该批甲材料的运杂费。
27、承前例，上述甲材料验收入库，其计划成本为120000元，结转该批甲材料的计划成本和差异额。
28、京连有限责任公司本月生产产品领用甲材料计划成本总额为150000元（领用材料的会计分录略）。月末计算确定发出甲材料应负担的差异额，并予以结转。假设期初库存甲材料计划成本为300000元，成本差异额为超支差异5400元。 生产过程业务的核算
29、京连有限责任公司本月仓库发出材料，其用途如表5-1所示。
发出材料汇总表 甲材料 数量（千克） 金额 制造产品领用 A产品耗用 8000 200000 B产品耗用 10000 250000 小计 18000 450000 车间一般耗用 5000 125000 合计 23000 575000 用途 乙材料 数量（千克） 金额 6000 120000 4000 80000 10000 200000 2000 4000 12000 240000 材料耗用合计 320000 330000 650000 165000 815000 30、京连有限责任公司开出现金支票，从银行提取现金3600000元，准备发放工资。 31、京连有限责任公司用现金3600000元发放工资。
32、京连有限责任公司根据当月的考勤记录和产量记录等，计算确定本月职工的工资如下： A产品生产工人工资 B产品生产工人工资 车间管理人员工资 厂部管理人员工资
33、京连有限责任公司本月以银行存款支付职工福利费504000元，其中生产工人的福利费429800元（A产品生产工人229600元，B产品生产工人200200元），车间管理人员的福利费44800元，行政管理人员的福利费29400元。
34、京连有限责任公司用银行存款12000元预订明年的报刊。
35、京连有限责任公司月末摊销应由本月负担的年初已付款的车间用房的房租4200元。 36、京连有限责任公司月末预提应由本月负担的车间设备修理费3500元。
37、京连有限责任公司于月末计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧额8600元，厂部固定资产折旧额4500元。
38、京连有限责任公司用现金900元购买车间的办公用品。
39、京连有限责任公司在月末将本月发生的制造费用按照生产工时比例分配计入A、B产品生产成本。其中A产品生产工时6000个，B产品生产工时4000个。