发布时间 : 星期四 文章审计学习题更新完毕开始阅读
二、多项选择题
1、审计风险的组成要素包括（ ）。 A.经营风险 B.固有风险
C.控制风险 D.检查风险 E.财务风险
2、评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（ ）。 A.管理人员品行和能力 B.管理人员变动情况 C.管理人员遭受异常压力 D.业务性质
E.影响被审计单位行业环境因素 三、判断题
1.审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。 2.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
3.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所，不论业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。
4.固有风险和控制风险的综合水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。 5.现代审计与内部控制制度之间存在着密切的联系。
6.任何情况下，审计责任不能替代、减轻或免除会计责任。 7.拒绝表示意见就是拒绝接受委托。
8.企业的内部控制制度是企业内部审计的一个对象。
9.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，可以了解其内部审计情况，以决定是否利用其工作成果。
10.注册会计师接受业务，必须由会计师事务所统一接受委托。
11.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定控制测试的性质、时间和范围。 12.审计具体目标是总体目标的具体化。
第七章
一、选择题
1、审计人员对被审计单位的内部控制制度的遵循程度进行（ ）。 A.实质性测试 B.符合性测试 C.全部审计 D.重做
4、现代审计一重要特征是在评审被审单位内控制度基础上实行（ ）。 A.抽样审计 B.逆查法 C.详查法 D.审阅法 5、审计人员审计先审查被审单位（ ），这是现代审计重要依据。 A.内部管理制度 B.内部会计制度 C.内部控制制度 D.内部审计制度
6、内部控制制度是（ ）的必然产物。
A.现代审计 B.制度基础审计 C.内部审计 D.管理现代化 二、多项选择题
1.下列各项中，属于固定资产相关内部控制的有（ ）。 A.固定资产预算制度 B.固定资产折旧制度 C.固定资产定期盘点制度 D.固定资产登记制度 2.与长期投资相关的内部控制有（ ）。 A.职责分工制度 B.资产保管制度 C.记名登记制度 D.定期盘点制度 3.单位的内部控制可能因（ ）而失效。 A. 串通舞弊 B.滥用职权 C. 执行不力 D.业务性质改变
三、判断题
1.登记现金日记账时故意记错金额或将其合计数加错，表现为少计收入、多计支出，从而将多余的库存现金据为己有。其主要原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员除登记日记账外，还兼登记明细账和总账。
2.虚写或涂改现金缴款单日期，未将当天应该送交银行的销货款等及时入账，挪用后进行体外循环。其主要原因也是会计牵制不力，稽核人员未发挥作用。
3.套写时将复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，贪污差额款。其主要原因是填制收付款原始凭证与收付款职责未分开，单位内部牵制制度失效。
4.与外部人员串通，在购物时虚开发票，或在做账时虚列工资、奖金等，将多支出的现金据为己有。其主要原因是未能坚持经济业务事项的办理不得由一人负责全过程的原则；未能做到薪金支付单等由单位人劳部门编制和审核；会计稽核人员未能真正发挥作用。
5.擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品，不留存根，不记账，将现金、实物据为己有。其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。 6.把公款转入自己私设的银行户头上，从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。
7.私自提现，然后通过涂改银行对账单上的发生额或余额，使其与银行存款日记账上的金额相等或平衡，以掩盖银行存款已减少的事实。其主要原因是会计分工出了问题，负责银行收付业务人员的职责和负责调节银行对账单人员的职责未分开。
8.利用单位印鉴章在他行开设存款账户，以本单位更换开户行为由，要求付款单位将欠款或销货收入款转至私设的户头上，从而达到截留公款的目的。其主要原因是印鉴的保管岗位和货币资金收款岗位未分开。
9.私盖印鉴章，于月初从银行账户上提取大额现金，月末再把所欠窟窿补齐，如此可使银行对账单上的期末余额和银行存款日记账上的期末余额相符，以掩人耳目。其主要原因是出纳人员保管了银行印鉴章。 另外要严格签字盖章手续。严禁一人保管支付款所需全部印章
10.将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自背书转让给与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公款的目的。其主要原因是会计人员保管了支付事项所需的全部印章。 11.企业的内部控制制度是企业内部审计的一个对象。
12.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定控制测试的性质、时间和范围 13.最严格的内部控制不存在本身的固有限制。
14.在实施内部控制制度符合性测试中，内审人员关心的不是被审计单位内部控制的有效性，而是会计报表数据或已完成业务的真实性。
15.健全有效的内部控制要求每笔交易或每项业务活动都要经过适当授权。
16.如果我们编制银行存款余额调节表时，发现银行对帐单余额和单位银行存款日记帐余额相符，我们就可以认定银行存款没有问题。 四、案例分析题
1、新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下工作：⑴记录总帐；⑵记录应付款明细帐；⑶记录应收款明细帐；⑷开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记帐；⑸开具退货拒付通知书；⑹调节银行对帐单； ⑺处理并送存所收入的现金。现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对帐单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、B、C三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。
2.某剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作，每日各场次所出售的戏票、电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票，顾客买票后须将入场券交给守门员才能进入剧院，守门员将入场券撕成两半，正券交还顾客，副券则投入加锁的票箱中。请指出本例现金收入方面采取了哪些措施，若守门员与售票员串通，他们将采取哪些行动，对传统舞弊行，采取何种措施可以揭发，剧院经理可以采取哪些手段使现金内部控制达到最优？