发布时间 : 星期四 文章审计学习题更新完毕开始阅读
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务 B.注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为 C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密 D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义 3、注册会计师在对ABC股份有限公司2014年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（ ）。
A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈
4、下列有关注册会计师对财务信息执行商定程序的提法中不恰当的是（ ）。 A.对财务信息执行商定程序属于鉴证业务 B.对财务信息执行商定程序属于非鉴证业务
C.注册会计师执行商定程序业务时，应当恪守客观、公正的原则
D.在执行商定程序时，如果注册会计师不具有独立性应在报告中说明 5、依法独立从事委托审计业务和咨询业务的服务机构是( )。
A.内部审计组织 B.政府审计组织 C.国际审计组织 D.民间审计组织 6、国际政府审计组织的名称为（ ）。
A.最高审计机关国际组织 B.国际会计师联合会 C.国际内部审计师协会 D.联邦总审计署 二、多选题
1、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ ）。
A.验证企业资本，出具验资报告 B.审核内部控制，出具审核报告 C.设计内部会计控制制度 D.审计简要会计报表，出具审计报告 2、ABC会计师事务所2014年10月与D商业银行（系2011年上市的商业银行）签署审计业务约定书，审计其2014年度财务报表。在确定项目负责人和项目组成员时，遇到以下问题，请根据《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，做出正确判断。
（1）在确定项目负责人时，下列人员中，独立性不会受到影响的是（ ）。 A.甲注册会计师2010年1月前，在D商业银行担任主管会计 B.乙注册会计师的配偶现任D商业银行的信贷主任
C.丙注册会计师于2007年1月在D商业银行取得了20万元十年期的住房抵押贷款 D.丁注册会计师将于2015年7月加入D商业银行担任财务总监 （2）鉴证小组中，下列审计助理，独立性可能会受到影响的是（ ）。 A.E助理目前持有D商业银行少量股票，价值2000元 B.F助理的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管 C.G助理的姐姐持有D商业银行少量股票 D.H助理的大学校友在D商业银行担任会计
3、注册会计师在代编财务信息时，一般无需执行的程序有（ ）。 A.询问客户相关人员 B.询问管理层 C.评价内部控制 D.验证业务事项
4、A会计师事务所洽谈2014年以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有（ ）。 A.甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2014年度财务报表。B会计师事务所审计了甲公司2014年半年度财务报表，出具了保留意见的审计报告
B.乙公司拟聘请A会计师事务所审计其2014年度财务报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2014年度财务报表，但未出具审计报告
C.丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2014年度财务报表，此前曾有意委托B会计 师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2013年度财务报表，出具了无法表示意见的审计报告
D.丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2014年度的财务报表。丁公司于2014年初设立，B会计师事务所承办了其第一期出资的验资业务.
5、A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。 A.事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2014年度财务报表的同时，负责对其2014年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2014年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2014年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2014年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2015年度预测性财务信息的审核业务
6.我国组建的审计组织形式，主要有（ ）。 A.政府审计机关 B.内部审计机构 C.民间审计组织 D.审计特派员办事处
7.注册会计师不断接受职业后续教育的作用表现为（ ）： A. 提高专业胜任能力 B. 不断提高执业水平
C. 掌握新知识新法规 D. 能够向社会提供合理的保证 三、判断题
1．ABC会计师事务所与X股份有限公司于2014年12月1日签约，首次对其2014年度财务报表进行审计，事务所确定该鉴证业务期间的始点为2014年12月1日（ ）。
2．A会计师事务所对甲股份有限公司2014年度财务报表进行审计后于2015年2月20日出具了标准无保留意见的审计报告，同日甲股份有限公司对外报出了财务报表和审计报告。其后，有人披露该公司财务报表中的营业收入有严重虚构问题，经监管机构调查，问题属实。请根据相关司法解释，对下列问题做出正确的判断。 （1）甲股份有限公司的股东决定只对A会计师事务所提起诉讼。（）
（2）A会计师事务所提出的抗辩理由是：甲股份有限公司的收入虚构系其舞弊导致，而且会计师事务所已在收入和应收账款的审计工作
底稿中予以记录，因此，不存在过失，不应承担民事赔偿责任。（）
3.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，可以了解其内部审计情况，以决定是否利用其工作成果。（）
4.内部审计制度也成为评价内部控制制度健全性和有效性的依据。（） 四、简答题
1.ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2014年度财务报表审计业务，并于2014年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下6种情况。
要求：请分别就6种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
（1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循执业准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。
（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
（3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。
（4）V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。
（5）前任注册会计师对V公司2013年度财务报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在接受委托后对V公司的情况相当了解，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系。
（6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。
2.ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司20×3年度财务报表，并委派A注册
会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： （1）甲公司与ABC会计师事务所签协议，由甲向其客户推荐ABC会计师事务所的服务，每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。
（2）签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定按六折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。
（3）签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
要求：针对上述（1）至（3）项，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
第四章习题
一、选择题
1、根据独立审计基本准则的要求，注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度，因此，对会计报表承担保证责任的应是（ ）。 A.注册会计师 B.被审计单位的会计人员 C.会计报表使用人 D.被审计单位管理当局
2、民间审计部门和政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列各项原因中最主要的是（ ）。
A.审计的方式不同 B.审计的性质不同 C.审计的独立性不同 D.审计的依据不同 3.一般公认审计准则的内容包括（ ）
A.一般准则 B.工作准则 C.外勤准则 D.报告准则 二、判断题
1.实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。 2.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
3.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。
第五章习题
一、单项选择题
1、注册会计师获取实物证据的方法有（ ）。 A审阅 B核对 C函证 D监盘
2、审计证据数量要达到能“胜过合理的怀疑”这种程度，这就是( )。 A.证据真实性 B.证据重要性 C.证据充分性 D.证据可信性 3、属于按形态划分的审计证据有( )。
A.书面证据 B.直接证据 C.内部证据 D.真实证据 4、 被审计单位的银行对帐单属于( )。
A.内部证据 B.亲历证据 C.环境证据 D.外部证据 5、实物证据通常能证明（ ）。
A实物资产的所有权 B实物资产是否存在 C实物资产的计价准确性 D有关会计记录是否正确 6、审计证据（ ），指作审计证据事实凭据须与审计目标有逻辑关系。 A.客观性 B.相关性 C.合法性 D.经济性 7、（ ）指以实物外部特征和内含性能来证明事物真相各种财产物资。 A.环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8、（ ）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。 A.实物证据 B.加工证据 C.书面证据 D.辅助证据 9、（ ）指对审计事项有直接证明力，能直接证明审计事项真相资料。
A.实物证据 B.自然证据 C.基本证据 D.直接证据 10、（ ）指对审计事项间接证明，需经分析才能证明审计事项真相资料。 A.口头证据 B.加工证据 C.间接证据 D.辅助证据 11、（ ）指审计人员在审计过程中随时可获得、不需加工资料和事实。 A.实物证据 B.自然证据 C .直接证据 D.基本证据 12、下列审计证据中，（ ）属于加工证据。
A.现金盘点表 B.会计凭证 C.会计帐簿 D.会计报表 13、下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（ ）： A.被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书 B.被审计单位填制的银行存款调节表
C.被审计单位开出的增值税专用发票 D.被审计单位收到的应收帐款对帐单的回函 14、一般来说，监盘仅能得到实物证据，主要用以证实资产的数量，而无法完全证实监盘对象的价值，但对（ ）的监盘是个例外。
A.固定资产 B.库存现金 C.原材料 D.低值易耗品 二、多项选择题
1.审计工作底稿可分为（ ）
A.综合类 B.业务类 C.备查类 D.保存类 2.按审计证据的表现形态分类，可以分为（ ）。 A.自然证据 B.实物证据 C.书面证据 D.口头证据 3.审计工作底稿作用有（ ）。 A.制定以后审计计划 B.审计质量控制 C.考核人员工作业绩 D.解释审计报告 三、判断题
1.在审计整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
2.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。 3.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。 4.凭证对于会计报表是间接证据，而对于帐簿则是直接证据。
5.审计工作底稿基本内容常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列审计档案。 6.审计工作底稿须由审计人员、制表人签名盖章，由审计项目负责人审批核实，以明确各自责任。 7.审计工作底稿收集有被审单位一些不宜公布的信息，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
第六章
一、单项选择题
1、审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ ）的金额和性质。 A.会计报表 B.错报或漏报 C.帐户或交易 D.审计收费 2、在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。 A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.抽样风险
3、审计人员对被审计单位的内部控制制度的遵循程度进行（ ）。 A.实质性测试 B.符合性测试 C.全部审计 D.重做 4、审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草。 A.签订业务约定书 B.外勤审计工作 C.了解被审计单位 D.接受客户委托
5、不论固有风险控制风险评估如何，审计人员都应对各重要帐户进行（ ）。 A.详细审计 B.抽样审计 C.实质性测试 D.符合性测试