发布时间 : 星期三 文章台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内审外包的优点试题更新完毕开始阅读
C：索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名； D：索引号编和交叉脚注。
4、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？ A：折旧 B：销售成本 C：直接人工 D：制造费用
5、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该
A：管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。 B：要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
C：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
6、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。
C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。
7、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了
A：在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。
B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 D：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
8、根据准则规定，内部审计师有责任帮助阻止舞弊，那么通常应如何才能更好地完成这种职责；
A：在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构配合。 B：每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。 C：协助设计控制系统以防止舞弊。
D：评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。 9、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则。
B：审计人员应采取符合审计准则的行为。 C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。 10、泊松分布的最佳表述是人们用于
A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；
B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间)；
C：对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的； D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。 11、哪种支付计划会给公司带来全面的改善？ A：a．自助餐式福利
B：b．以技能为基础的评定 C：c．利润分享
D：d．一次性薪金增加 12、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？ A：背景考察； B：工作描述； C：后续教育； D：组织倾向。
13、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？
A：竞争对手使用的处理系统类型 B：系统需要的电脑设备
C：管理人员进行计划和控制时的信息要求 D：关于现有系统已有的适当控制
14、下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性？ A：利益冲突。
B：由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。 C：审计人员有关经营责任暂时性的假设。 D：适当的情况下依赖外部审计意见。 15、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据
A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等； B：对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；
C：对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项；
D：对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；并追踪审查验收报告等支持文件。
16、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断 A：样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；
B：样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；
C：样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；
D：以上答案均不正确。
17、以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号？
A：其中一位采购代理的生活水平已有提高。 B：所采购货物的成本似乎高于以往年份。
C：采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。
D：内部控制框架存在严重薄弱环节。 18、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？ A：错误的账目余额 B：余额最高的客户账目
C：已就其账目进行投诉的客户 D：投诉频率最高的账目类型
19、在平衡记分卡方法中，以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况？ A：销售额和利润的增长
B：推出新产品的平均时间间隔 C：推出的新产品数量
D：废品、退货和损失货物的数量
20、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？ A：公司控制机制包括内部机制和外部机制。
B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
D：因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。 21、假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在超常高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题。在分析是否存在虚假销售的情形时，下列审计程序最有效的是
A：对运输凭单进行抽样测试并追踪调查相应销售发票，注意是否所有事件均已恰当地开出凭单；
B：向大客户证实应收帐款；
C：利用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一年度第一个月的相应数据进行比较；
D：对年度内的前十个月进行回归分析，以估计后最近二个月的销售额和销售成本。
22、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A：比率估计 B：发现抽样 C：回归
D：试验样本
23、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生 A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。 B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。 C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。 D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。 24、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。 A：评估阶段。 B：构建阶段。
C：项目推行阶段。 D：业绩监控阶段。 25、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当
A：将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
B：将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。 C：如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
D：扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。