发布时间 : 星期一 文章财务管理期末复习个人总结更新完毕开始阅读
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一 、名词解释
1 财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价的一种方法。
2 财务报告：是企业向会计信息使用者提供信息的主要文件，它反映了企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的会计信息，为会计信息使用者进行经济决策提供依据。
3 流动负债：是将在1年内或超过1年的一个营业周期内需要偿付的债务，这部分负债对企业的财务风险影响较大，如果不能及时偿还，就可能使企业陷入财务困境，面临破产倒闭的危险。
4 现金流量表：是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变动表，是企业对外报送的一张重要财务报表。
5 财务趋势分析：是指通过比较企业连续几期的财务报表或财务比率，分析企业财务状况变化的趋势，并以此预测企业未来的财务状况和发展前景。
6 长期筹资：是指企业作为筹资主体，根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，运用长期筹资方式，经济有效地筹措和集中长期资本的活动。
7 直接筹资：是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。
8 混合型筹资：是指兼具股权性筹资和债务性筹资双重属性的长期筹资类型，主要包括发行优先股筹资和发行可转换债券筹资。
9 财务战略：是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理目标为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针。
10 资本结构：是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。
11 长期借款：是指企业向银行等金融机构以及向其他单位借入的，期限在1年以上的各种借款。
12 财务杠杆系数：是指企业税后利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数，它反映了财务杠杆的作用程度。
13 净现值：是投资项目投入使用后的净现金流量，按资本成本率或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去初始投资以后的余额叫做净现值。
14 最小公倍寿命法：是将两个方案使用寿命的最小公倍数作为比较期间，并假设两个方案
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在这个比较区间内进行多次重复投资，将各自多次投资的净现值进行比较的分析方法。
15 短期资产（流动资产）：是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。
16 股权筹资：形成企业的股权资本，亦称权益资本，是企业依法取得并长期拥有，可自主调配运用的资本
二、 简述题
1、财务分析在企业财务管理中有什么重要作用
（1）可以全面评价企业在一定时期内的各种财务能力，包括偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力，从而分析企业经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，促进企业改价经营活动、提高管理水平。
（2）可以为企业外部投资者、债权人和其他有关部门和人员提供更加系统的、完整的会计信息，便于他们更加深入地了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为其投资决策、信贷决策和其他经济决策提供依据。
（3）可以检查企业内部各职能部门和单位完成经营计划的情况，考核各部门和单位的经营业绩，有利于企业建立和完善业绩评价体系，协调各种财务关系，保证企业财务目标的顺利实现。
2、企业进行长期筹资必须遵循的原则
（1）合法性原则：企业的长期筹资活动影响社会资本及资源的流向和流量，涉及相关主体的经济权益，为此，必须遵守国家有关法律法规。
（2）效益性原则：企业的长期筹资与投资在效益上应当相互权衡。 （3）合理性原则：长期筹资必须合理确定所需筹资的数量。
（4）及时性原则：企业的长期筹资必须根据企业资本的投放时间安排来予以策划，及时地取得资本来源，使筹资与投资在是时间上相协调。
3、长期借款筹资的优缺点 （1）长期借款的优点 1）借款筹资速度较快 2）借款资本成本较低 3）借款筹资弹性较大
4）企业利用借款筹资，与债券筹资一样，可以发挥财务杠杆的作用。 （2）长期借款的缺点 1）借款筹资风险较大 2）借款筹资限制条件较多 3）借款筹资数量有限
4、合理安排债务资本结构在企业资本结构抉择中有什么重要作用
（1）合理安排债务资本比例可以降低企业的综合成本率，在一定的限度内合理地提高债务资本的比例，可以降低企业的综合资本成本率。 （2）合理安排债务资本比例可以获得财务杠杆利益，在一定的限度内合理地利用债务资本，可以发挥财务杠杆的作用，给企业股权资本的所有者带来财务杠杆利益。 （3）合理安排债务资本比例可以增加公司的价值。
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5、折现现金流量广泛运用的主要原因
（1）折现现金流量指标把不同时间点收入或支出的现金按照统一的折现率折算到同一时间点上，使不同时期的现金具有可比性，这样才能做出正确的投资决策。
（2）非折现现金流量指标中的投资回收期法只能反映投资的回收速度，不能反映投资的主要目标—净现值的多少。同时，由于投资回收期没有考虑时间价值因素，因而高估了投资的回收速度 （3）折现现金流量指标法则可以通过净现值、内含报酬率和获利指数等指标进行综合分析，从而做出正确合理的决策
（4）折现现金流量指标中的报酬率是以预计的现金流量为基础，考虑了货币的时间价值以后计算出的真实报酬率。
（5）折现现金流量指标中的净现值和内含报酬率等指标实际上都是以企业的资本成本率为取舍为依据的，任何企业的资本成本率都可以通过计算得到
（6）管理人员水平的不断提高和电子计算机的广泛应用，加快了折现现金流量指标的推广使用。
6、企业进行长期投资有什么意义
（1）企业投资是实现财务管理目标的基本前提 （2）企业投资是公司发展生产的必要手段 （3）企业投资是公司降低经营风险的重要方法
7、企业进行长期投资的管理必须遵循原则 （1）认真进行市场调查，及时捕捉投资机会
（2）建立科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析 （3）及时足额地筹集资金、保证投资项目的资金供应
（4）认真分析风险和报酬的关系，适当控制企业的投资风险
8、企业进行营运资本管理的原则
（1）认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需要数量 （2）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 （3）加速营运资本的周转，提高资金的利用效率
（4）合理安排短期资产与短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力
9、试述应收账款的功能和成本
应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。主要有以下两个方面：
（1） 增加销售的功能。在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。 （2） 减少存货的功能。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；
相反，企业持有应收账款持有应收账款，也要付出一定的代价。应收账款的成本包括：
（1） 应收账款的机会成本 （2） 应收账款的管理成本 （3） 应收账款的坏账成本
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三、 论述题
1、论影响企业财务管理的经济环境
财务管理的经济环境是影响企业财务管理的各种经济因素，如经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策等。 （1） 经济周期
在市场经济条件下，经济发展通常带有一定的波动性，大体上经历复苏、繁荣、衰退、萧条几个阶段的循环、这种循环叫经济周期，一般而言，在经济复苏阶段，社会购买力逐步提高，企业应及时确定合适的投资机会，开发新产品，采取增肌存货和放宽信用条件的应收账款管理政策等理财策略。在经济繁荣阶段，市场需求旺盛，企业应采取扩张的策略。在衰退阶段，企业应收缩规模，减少风险投资，投资无风险资产，以获得稳定的报酬。在萧条阶段，企业应维持现有的规模。总之，面对周期性的经济波动，财务人员必须预测经济变化情况，适当调整财务政策。
（2） 经济发展水平
经济发展水平是一个相对的概念，在世界范围内说明各个国家所处的经济发展阶段及其目前的经济发展水平，是一件困难的事情。所以，我们只能按照通常的标志把不同的国家划分为发达国家、发展中国家和不发达国家三大群组。发达国家经历了较长时间的经济发展历程，资本的集中和垄断已达到了相当的程度，经济发展水平在世界上处于领先地位，这些国家的财务管理水平比较高。发展中国家的经济发展水平不高，其经济状况一般呈现以下特点：经济基础较薄弱但发展速度比较快、经济政策变更频繁、国际交往日益增多。不发达国家的经济发展水平很低，这些国家的共同特征一般表现为以农业为主要经济部门。
（3） 通货膨胀状况
通货膨胀对企业财务活动的影响通常表现在以下几个方面：1）引起资金占用的大量增加，从而增加企业的资金需求；2）引起企业的利润虚增；3）引起利率上升，加大企业的资本成本；4）引起有价证券价格下降；5）引起资金供应紧张，增加企业的筹资难度
（4） 经济政策
一个国家的经济政策，如经济的发展计划、国家的产业政策、财税政策等，对企业的理财活动都有重大影响，顺应经济政策的导向，会给企业带来一些经济利益，因此财务人员应该认真研究政府的经济政策，按照政策导向行事，这样就能趋利除弊。
2、论发行普通股筹资的优缺点
企业的股权性筹资一般有投入资本筹资和发行普通股筹资，涉及企业的注册资本制度。 发行普通股筹资的优点
(1) 普通股筹资没有固定的股利负担。公司有盈利，并认为适合分配股利，可以分给股
东；公司盈利较少，也可以少支付或者不支付股利。
(2) 普通股股本没有规定的到期日，无须偿还，它是公司的永久性资本，除非公司清算，
才予以清偿。
(3) 利用普通股筹资的风险小。由于普通股股本没有固定的到期日，一般也不用支付固
定的股利，不存在还本付息的风险。
(4) 发行普通股筹资股权资本能提升公司的信誉。较多的股权资本，有利于提高公司的
信用价值，同时可为利用更多的债务资本筹资提供强有力的支持。 发行普通股筹资的缺点