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开发项目成本控制管理制度（试行）
第一章 总 则
第一条 为了规范AAA地产开发有限公司房地产开发项目的成本控制，加强事前审查，做到动态跟踪，保障开发项目投资的安全性，提高开发项目的经济效益，根据国家有关规定并结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条 公司成本控制及管理的原则：
1、 总成本领先战略 2、 动态管理控制原则 3、 全过程管理控制原则 4、 目标管理控制原则
第三条 工程预算部是公司开发项目成本控制的归口管理部门，会同财务部、项目部（或项目公司）制订公司开发项目的成本目标，并承担主体工程建造成本的控制责任；项目部（或项目公司）对负责开发项目的总成本控制工作负责，并承担拆迁安置成本、土地成本、市政配套工程成本、开发间接费和前期工程成本的控制责任；研究发展部承担项目转让成本和设计费的控制责任；市场营销部承担市场营销和项目推广销售成本的控制责任；财务部负责成本核算并承担财务费用的控制责任；审计监督部负责成本控制的评价工作。
第四条 本办法适用于AAA地产开发有限公司，其控股公司参照执行。
第二章
项目建议书和可行性研究阶段
第五条 开发项目建议书和项目可行性研究报告按公司开发项目决策程序批准后，须编制并确定成本控制目标，成本控制目标由公司总经理办公会议或总经理批准后执行。
第六条 开发项目建议书应按标准格式和内容进行编制；经公司总经理办公会批准的开发项目建议书其对应的初步投资估算和经济评价指标值的误差幅度应控制在+10 ~ -10%范围内。
第七条 经公司董事会批准的《开发项目可行性研究报告》其对应的投资估算和经济评价指标值的误差幅度应控制在+5~ -5%范围内。
第三章 项目设计阶段
第八条 项目部（或项目公司）根据已经公司董事会批准的可行性研究报告制定项目的实施计划，负责并监督各相关部门落实计划的实施。
第九条 研究发展部依项目实施计划，进行设计委托工作。
第十条 设计工作应以批准的可行性研究报告的投资估算为依据，实行限额设计。若工程设计的总概算超过投资估算的5%时，研究发展部应会同项目部（或项目公司）、工程预算部、市场营销部等相关部门重新对项目的设计标准进行调整。
第十一条 项目工程初步设计完成时，研究发展部应要求设计单位提供初步设计概算和主要材料用量表，作为检验设计合理性的依据。
施工图设计完成后，工程预算部应及时编制工程预算和工程量清单，作为检验设计合理性和编制标底的依据。
第四章 项目实施阶段
第十二条 项目部（或项目公司）应对成本控制目标按专业进行成本分解，分解成本做为各专业工程师和造价工程师对该项目各单位工程的成本控制目标。
第十三条 项目部（或项目公司）应依施工承包合同制定项目工程的施工进度计划并负责实施；按月填报工程进度，资金使用和控制及质量状况等报表。
第十四条 项目在施工过程中发生的设计变更、洽商和索赔等工程预算部应定期依成本控制计划对已发生的工程成本进行差异分析，对于正差异应总结经验，负差异应制定切实可行的补救措施。
第十五条 工程施工相应阶段（如基础、结构、装修）等所发生的索赔签证和预算外费用及增加的工程量，主材使用数量和价格，工程预算部应进行工程成本计划执行情况分析，做出专题报告。如果出现下述情况：
1、延误工期或成本超支造成损失，经公司审计监督部和工程监理单位组成的调查小组分析，确定为管理不善，主管人员失职，则调查小组有权提请公司总经理给与责任人相应的处分。
2、延误工期或成本超支属于客观原因，则工程预算部应会同相关部门及相关专家与项目部共同研究，修订施工进度计划和成本计划，严格控制成本，限定工期，并报公司工程副总经理批准。
第五章 竣工结算阶段
第十六条 开发项目按照批准的设计文件所规定的内容和施工图纸的要求全部建成，应及时办理工程竣工交验工作，并办理工程竣工结算。
第十七条 工程预算部根据竣工技术文件和项目相关经济文件，依合同约定编制项目工程竣工结算。
第十八条
项目工程竣工结算工作完成并经总经理审批后，财务部会同工程预算
部、项目部（或项目公司）编制竣工工程财务决算，分析概预算执行情况，进行“三算对比”，考核投资效益。竣工决算完成后报送公司总经理批准。
第六章 成本核算
第十九条
财务部应对项目成本进行核算，提供成本核算数据，并将成本核算数据
与成本控制的目标数据进行比较，对超出成本控制目标的付款，财务部应停止付款。
第七章 项目后评估阶段（参见公司《项目后评估工作管理办法》）
第二十条 为了提高开发项目的决策水平，总结项目建设的经验教训，提高投资效益，审计监督部组织财务部和工程预算部等相关部门在完成一个开发周期后对项目进行项目后评价。
第二十一条 项目后评价应包括以下内容： （一）目标评估 （二）执行情况评估 （三）成本效益评估 （四）影响评估 （五）持续性评估
通过上述评估，应得出项目立项和决策的准确性，项目建设工期、质量和造价执行情况，当前经济效益预测和事后实际经济效益差异，存在的问题和建议。
第八章 附 则
第二十一条 本制度自2007年1月1日起试行。 附件一：开发项目成本控制流程
附件二：《项目后评估管理办法》 返回