发布时间 : 星期三 文章民办学校财务管理工作制度汇编更新完毕开始阅读
抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统
（3）实质性审查 ①材料的审查
材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理
②库存材料审查
盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为
三、 应收应付款项审计
（1）审计目标
①证实应收、应付款项的存在性、正确性、合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
（2）内部控制系统测试
调查了解并描述应收、应付款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收、应付款项内部控制系统
（3）实质性审查 应收账款的审查
取得应收款明细表——→发出询证应收、应付账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用
四、 固定资产审计
（1）审计目标
①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
（2）内部控制系统测试
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深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统
（2）实质性审查
①固定资产入账价值的审查 ②固定资产增加与减少的审查 ③固定资产折旧的审查 ④固定资产结存的审查 ⑤在建工程审查
五、 收入、成本与费用审计
重点是费用审计 （1）审计目标
证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性 （2）内部控制系统的测试
了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统
（3）实质性审查
分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性
六、 管理性工作
（一）工作要求
1、定期组织对学校进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。
2、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。 3、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。 4、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 5、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
（二）复核会计凭证
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将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核——→发现有编制会计凭证出现差错的情况——→提请会计岗改正——→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐
（三）复核会计报表
将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核——→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账——→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存——→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确——→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账——→出具会计报表——→交由后勤校长审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖——→再盖上“法定代表人．财务部门负责人”三章
注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
（四）编制以及出具会计报表附注
将各核算岗提供的相关资料收齐——→编制会计报表附注——→复印——→在财务系统内部下发
注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。
（六）编制财务分析报告
每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息——→编制财务分析报告——→交校长审查——→将审定后的财务分析报各打印——→复印若干份——→向校长请示后下发相关人员
注：1月为学期分析，7月为财年财务分析．6月和12月为半年和年度财务分析。
（七）编制现金流量预测表
每学期过后应将上学期编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对——→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细——→并编制上学期预测数与实际发生数对比分析表——→再根据下一学期的资金使用计划和经营规划编制下一学期的现金流量预测表——→交校长审查——→将审定后的现金流量预测表打印——→复印若干份——→向校长请章后下发相关人员
注：现金流量预测表应在下一学期开始后三周之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
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教师差旅费及师资培训费报销制度
为了使差旅费报销有章可依，有规可行，结合我校实际，本着节约不浪费，为民办实事的原则，凡学校指定派出教师出公差、办事、学习、培训、开会、考察、参赛等，可以根据实际情况，申请差旅费报销。具体原则如下： 一、 差旅费报销标准 1． 交通费
汽车、火车（硬席车）、轮船（三等舱位）按实报销，乘坐飞机、出租小汽车、火车（软席车）的，事前经校长批准，事后经校长签字同意才能报销。
经学校同意，教师参加市内的教研活动，3人以上（含3人）的可由学校组织车辆。2人以下（含2人）的自己乘车，学校给予交通费补助（凭车票或汽油发票），补助标准：市内50元、县内 30元，其它镇区20元教师凭车票（含出租小汽车票）报销。 2． 住宿费
出差地及附近有房子的不报住宿费，学校统一安排住宿的则不报住宿费。教职工出差应住招待所或宾馆的双人房或三人房。住宿费必须凭旅馆、招待所正式发票在规定标准范围内按实报销。超过规定的，需要报告理由，经领导批准才能报销。住宿费标准：县城80元/天，地级市100元/天，省会及沿海城市： 140元/天。 3、伙食费补贴
教职工由学校安排外出参加教研等各种活动，学校给予伙食费补贴伙食补助费，开了公餐则不予报销，如没有开公餐，每人每天补助标准为：地级以下城市：30元，省会及沿海城市50元（在途期30元）。
二、 师资培训费报销，按如下规定执行：
1． 教师经学校同意，参加与教学工作对口的专业学历进修，书籍资料费由个人负担，学费由学校和本人各负担一半。交通、住宿及伙食补贴按“差旅费报销规定”执行。
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