发布时间 : 星期三 文章民办学校财务管理工作制度汇编更新完毕开始阅读
长沙市岳麓区华鑫高考补习学校
财务管理工作制度汇编
(草案)
财务工作委员会编写
2011年9月
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目 录
长沙华鑫高考补习学校财务制度 ........................................................................................................................... 3 财务室会计工作岗位职责 ......................................................................................................................................11 财务室出纳纳员岗位职责 ..................................................................................................................................... 12 仓库保管员岗位职责 ............................................................................................................................................. 13 长沙华鑫高考补习学校财务工作流程 ................................................................................................................. 14
第一章 出纳岗工作流程 ............................................................................................................................. 14 一、 现金收付 ......................................................................................................................................... 14 二、 银行存款收付 ................................................................................................................................. 15 三、 工作要求 ......................................................................................................................................... 16 第二章 会计岗工作流程 ............................................................................................................................. 17 一、 收入类业务 ..................................................................................................................................... 17 二、 支出类业务 ..................................................................................................................................... 20 三、 资金筹措类业务 ............................................................................................................................. 30 四、 学（年）期末会计结转及编制报表工作 ...................................................................................... 31 五、 调整财务报表的编制 ..................................................................................................................... 31 六、 管理性工作 ..................................................................................................................................... 38 第三章 内部审计岗工作流程 ..................................................................................................................... 40 一、 货币资金审计 ................................................................................................................................. 40 二、 存货审计 ......................................................................................................................................... 40 三、 应收应付款项审计 ......................................................................................................................... 41 四、 固定资产审计 ................................................................................................................................. 41 五、 收入、成本与费用审计 ................................................................................................................. 42 六、 管理性工作 ..................................................................................................................................... 42 教师差旅费及师资培训费报销制度 ..................................................................................................................... 44 学校财产管理办法 ................................................................................................................................................. 46 固定资产管理制度 ................................................................................................................................................. 49 学校设备管理制度 ................................................................................................................................................. 50 学校办公物品申购、领发制度 ............................................................................................................................. 54 教室、宿舍公共财产使用、管理规定 ................................................................................................................. 55 学校水电管理制度 ................................................................................................................................................. 57 学校电教设备维护维修管理制度 ......................................................................................................................... 58 学校图书损坏遗失赔偿制度 ................................................................................................................................. 59 学校图书借阅制度 ................................................................................................................................................. 59 食堂商店采购入库管理办法 ................................................................................................................................. 61
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长沙华鑫高考补习学校财务制度
第一章 总则
第一条 为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合我校特点，制定本制度。
第二条 我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，学校集体和个人利益的关系。
第三条 我校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章 财务管理体制
第四条 我校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制； 第五条 我校财务工作实行校长负责制。
第六条 我校必须单独设置财务室，作为学校的一级财务机构，在校长和后勤副校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在财务处室之外设置同级财务机构。 第七条 我校校内后勤、科技开发、校办产业及基本建设等部门因工作需要设置的财务机构，只能作为学校的二级财务机构，其财会业务接受财务室的统一领导。我校二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受财务室的监督和检查。 第八条 我校校内设置财务会计机构，必须相应配备专职财会人员。财会人员由董事会聘用，不得任意调动或者撤换，调入、调出、专业技术职务的评聘须由董事会下财务工作组和校长办理。
第三章 单位预算管理
第条 我校预算是指我校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。 我校必须在预算年度开始前编制预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。预算由校级预算和所属各级部门预算组成。
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第十条 预算编制原则
我校编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。 第十一条 预算编制方法
我校预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度收支增减因素进行编制。校级预算和所属各级预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。
第十二条 预算编制和审批程序
我校预算由学校财务室根据各单位收支计划，提出预算建议方案，经学校最高财务决策机构审议通过后。 第十三条 预算调整
我校预算在执行过程中，一般不予调整；如果因学校事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，可以报董事会调整预算。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第四章 收入管理
第十四条 收入是指我校开展教学、教研及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第十五条 我校收入包括：
(一)财政补助收入，即我校从财政部门取得的各类事业经费。具体包括：
1.教育经费拨款，即我校从中央和地方财政取得的教育经费，包括教育事业费等。 2.教研经费拨款，即我校从有关主管部门取得的科学研究经费，包括科学事业费和科技三项费用等。
3.其他经费拨款，即我校取得的上述拨款以外的事业经费，包括公费医疗经费、住房改革经费等。
上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
(二)上级补助收入，即我校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 (三)事业收入，即我校开展教学、教研及其辅助活动取得的收入。包括：
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