发布时间 : 星期六 文章初级会计实务会计分录总结大全(全)更新完毕开始阅读
应交税费－应交增值税(销项税额) (4)结转成本 借：其他业务成本 贷：周转材料－包装物
(5)期末结转本年利润 借：本年利润 贷：其他业务成本
(6)计提折旧 借：其他业务成本 贷：投资性房地产累计折旧 二.营业税金及附加
1.应缴消费税额 借：营业税金及附加 贷：应缴税费－应交消费税
2.交纳消费税时 借：应缴税费－应交消费税 贷：银行存款
3.收到款项时 借：银行存款 贷：主营业务收入
4.计算应交营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交营业税
5.交纳营业税时 借：应交税费－应交营业税 贷：银行存款
6.计算应交城建税和教育附加时 借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交城建税 －应缴教育费及附加
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7.实际缴纳城建税和教育费及附加 借：应缴税费－应交城建税 －应交教育费及附加 贷：银行存款 三.期间费用 1.销售费用
(1)支付广告费 借：销售费用－广告费 贷：银行存款
(2)销售部 借：销售费用(销售人员薪酬、销售部专用办公设备折旧费、业务费)
贷：应付职工薪酬 累计折旧 银行存款
(3)销售产品 借：销售费用－运输费 －装卸费 贷：银行存款
(4)支付保险费 借：销售费用－保险费 贷：银行存款
(5)支付销售机构的职工工资 借：销售费用－工资 贷：应付职薪酬
(6)销售机构职工工资中提取福利 借：销售费用－职工福利 贷：应付职薪酬
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(7)销售机构使用房屋提取折旧 借：销售费用－折旧费 贷：累计折旧
(8)结转销售费用到本年利润 借：本年利润 贷：销售费用 2.管理费用
(1)招待费 借：管理费用－业务招待费 贷：银行存款
(2)咨询费 借：管理费用－咨询费 贷：库存现金 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 累计折旧 库存现金 银行存款
(3)结转本年利润 借：本年利润 贷：管理费用 3.财务费用
(1)支付短期借款利息 借：财务费用－利息支出 贷：银行存款
(2)支付的手续费 借：财务费用－手续费 贷：银行存款
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(3)现金折扣提前付款 借：应付账款 贷：财务费用
(4)短期借款利息支出 借：财务费用－利息支出 贷：应付利息
(5)结转利润 借：本年利润 贷：财务费用 第六章：利润 第一节：利润 1利润计算公式
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）
利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 净利润＝利润总额－所得税费用
所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）
当期所得税＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额 所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用 2所得税 借：所得税费用
贷：应交税费－应缴所得税 递延所得税负债
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