发布时间 : 星期三 文章会计制度02、03、05任务更新完毕开始阅读
维护组等(7)内部控制制度不同。手工会计模式核算主要靠会计人员在工作中遵守各项规章制度，按照工作流程，加强不同岗位间的稽核工作来达到内部控制的目的。而以会计核算软件运用为主的会计信息化模式工作中的内控部分除了人这个执行控制的主体外，许多内容控制方法主要通过会计软件来实现的。因此，其内部控制特点主要表现为人工控制和软件控制相结合，内部控制向综合控制发展。（8）会计系统的设计方法不同。在手工会计中，会计系统一般有会计师根据会计法规、会计准则、上级主管机构制定的统一的会计制度，并参考同行业的经验，针对企业工作的需要，拟订撰写而成。有了电子计算机，会计数据处理高度自动化，帐册、报表都要根据打印机的要求，重新设计，不但要遵循手工情况下的会计准则和会计制度，还要遵循信息化下的一些特定的信息化制度。
2. 结合所学知识，设计企业利润中心责任报告，并说明其设计要点。
答：利润中心:指既对成本承担责任，又对收入和利润承担责任的企业所属单位。由于利润等于收入减成本和费用，所以利润中心实际上是对利润负责的责任中心。这类责任中心往往处于企业中较高的层次，一般指有产品或劳务生产经营决策权的部门，能通过生产经营决策，对本单位的盈利施加影响，为企业增加经济效益，如分厂、分公司益既有独立经营权的各部门等。
因而对利润中心的评价与考核，应以贡献毛益和税前利润为重点。也就是以业绩报告为依据来衡量其实际营业收入与营业成本达到目标营业额和目标成本水平的程度。利润中心的责任报告应分别列出营业收入、变动成本、贡献毛益、固定成本和营业利润五项指标数据。具体参照格式如下表所示： 利润中心责任报告
利润中心 年 月 单位：元 项 目 营业收入 变动成本 贡献毛益 部门可控固定成本 责任利润 分配的共同成本 营业利润
3. 会计软件源程序和系统开发过程中形成的文档资料必须严格保管。请你结合你单位实际情况设计一份
完整的《会计电算化档案管理制度》。
答：档案管理制度以文字条文形式设计。请结合单位实际设计制度具体名称、制定和执行时间、结合企业具体情况设计会计电算化档案管理制度具体条款。综合考虑内部控制和实际业务需要（如保存、借阅与保密）的要求
ＸＸ公司会计电算化档案管理制度
? 会计电算化档案定义
主要指存储在硬盘、软磁盘或其他存储介质上的会计数据和程序等， 并包括打印输出的各种凭证、帐簿、报表等核算数据及系统开发运行 中的全套文档资料。
? 档案管理任务
1、 收集和整理应存档的会计资料； 2、 保管和利用好会计档案； 3、 遵守会计档案的保存期限。
? 档案管理内容
预算数 实际数 差 异 差异原因 一、会计凭证的收集、整理和存档
1、 收集齐全应存档的会计凭证，按凭证顺序号和本号检查有无短缺，原始凭证是否齐全，清理
出不属于会计档案范围和无须存档的一些资料，补充可能被遗留的一些必不可少的核算资料； 2、 与负责凭证打印、装订、暂时保管的操作人员办理好档案入存手续；
3、 应每月装订一次凭证，为便于翻阅凭证，避免凭证散失，装订凭证时应按适当厚度统一装订； 4、 认真填列会计凭证封面，封面各记事栏都应填列完整清晰，以便于查阅。
二、会计帐簿的收集、整理和存档
1、 各业务日或各月的会计帐簿可由业务经办人在当期打印输出并保管，日常系统数据由系统管
理人员和业务经办人负责维护；
2、 会计年度终了，必须将全年的所有帐簿，包括总帐、明细帐、辅助帐等都统一打印输出，并
整理装订；
3、 档案管理人员在与业务经办人办理帐簿交接手续时，应认真检查帐簿是否有残缺、遗漏，确
定无误后，应对所有帐簿进行归类、编号，妥善保存； 4、 会计帐簿封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。
三、会计报表的收集、整理和存档
1、 2、 3、 4、
各会计期的会计报表可由各业务经办打印输出，并负责保管；
会计年度终了，各业务经办人将全年会计报表整理装订后交档案管理人员； 档案管理人员对会计报表检查无误后，应对会计报表分类编号归档； 会计报表封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。
四、软硬盘数据的收集、整理和存档
1、 每月结帐前，各会计主管都应对会计数据做一次硬盘备份和软盘备份；结帐后，再重新做一
次硬盘备份和两次软盘备份，以确保数据的安全；备份软盘应由档案管理人员统一集中管理； 2、 备份软盘应贴上保护标签并用印章或封条签封；
3、 备份软盘应装在包装盒内，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所；双备份的软盘应
存放于不同的地点。
? 档案的保管和使用
1、 只有由系统“打印”功能打印出的会计凭证、帐簿、报表等核算资料，经财务经理、会计主
管、系统管理人员和业务经办人签字认可后，才能作为正式的书面档案资料保存。带有“查询”字样的会计核算资料不能作为正式的书面档案资料保存；
2、 会计电算化档案发生缺损时，应重新打印补充，操作人员在打印出的资料上注明此种情况并
签字，经会计主管和系统管理人员签字认可后归档；
3、 查阅已存档的会计核算资料应填写《档案查阅登记表》并经财务主管批准后方可查阅，查阅
时不得在会计档案上做任何记录、勾删和修改，更不能抽取单据；
4、 对于存储在硬盘上的会计数据及其备份数据，不得做任何删除、修改操作。 5、 对于已存档的会计档案一律不得外借
? 档案保存期限
1、 对打印出的会计档案，其保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行；
2、 软盘形式的会计档案保管期限必须在五年以上。储存在硬盘中的会计数据，可在两年后根据
需要进行存毁。
? 制度的制订与执行
1、 本制度由ＸＸ公司财务部制订，自颁布之日起开始执行。
ＸＸ公司财务部
ＸＸ年ＸＸ月XX日