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会计核算模拟实验部分参考答案
各项经济业务会计处理参考答案 编号 1 2 3-1 3-2 3-3 4 2014年 月 9 9 9 日 1 1 1 摘要 支付一年的 保险费 取得流动 资金借款 收到房屋 租金 自用房地产转为投资性房地产 缴纳应交房产税、土地使用税 购买A材料 总账科目 生产成本 银行存款 银行存款 短期借款 银行存款 其他业务收入 投资性房地产 9 1 累计折旧 固定资产 投资性房地产累计折旧 9 1 营业税金及附加 银行存款 在途物资 9 2 应交税费 应付票据 5 6-1 6-2 9 3 车间领用 一般工具 支付代垫 运杂费 制造费用 低值易耗品 应收账款 银行存款 银行存款 9 4 销售丙产品 主营业务收入 应交税费 应收账款 制造费用 7 9 5 购买防暑 降温用品 生产成本 生产成本 管理费用 银行存款 银行存款 8 9 5 出售无形 资产 累计摊销 无形资产 库存现金 营业外收入 生产成本 生产成本 生产成本 9 9 6 仓库发出 材料 生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 原材料 10 9 7 支付运输车 辆修理费 购买A材 11 9 8 料、C材料已入库 12-1 12—生产成本 银行存款 原材料 原材料 应交税费 应付账款 销售费用 9 9 支付运杂费 销售甲产 品、乙产品 应交税费 银行存款 9 9 应收票据 主营业务收入 A材料 C材料 应交增值税（进项税额） 上海佳华 运杂费 应交增值税（进项税额） 吉林光明（银行承兑汇票） 甲产品 会计科目 明细 科目 辅助生产成本（运输车间） 工商银行（流动资金借款） 出租固定资产 租出固定资产（房屋） 生产经营用（房屋） 生产经营用（房屋） 租出固定资产（房屋） A材料 应交增值税（进项税额） 沈阳建安（商业承兑汇票） 基本生产车间（低值易耗品摊销） 一般工具 青岛美达 丙产品 应交增值税（销项税额） 青岛美达 基本生产车间（其他） 辅助生产成本（机修车间） 辅助生产成本（运输车间） 其他 非专利技术 非专利技术 处置非流动资产利得 基本生产成本（甲产品） 基本生产成本（乙产品） 基本生产成本（丙产品） 辅助生产成本（机修车间） 辅助生产成本（运输车间） 基本生产车间（材料费） 材料费 辅助生产成本（运输车间） 借方 金额 1,027.00 200,000.00 16,000.00 180,000.00 14,040.00 11,645.00 500,958.00 85,105.38 9,000.00 600.00 262,680.00 14,000.00 4,000.00 1,000.00 2,000.00 100,000.00 12,000.00 248,980.00 40,575.60 86,944.40 230.00 800.00 56.00 135.00 1,611.25 62,060.00 170,120.00 39,459.80 1,409.00 154.99 389,376.00 贷方 金额 1,027.00 200,000.00 16,000.00 180,000.00 14,040.00 11,645.00 586,063.38 9,000.00 600.00 224,000.00 38,080.00 600.00 21,000.00 87,000.00 1,000.00 24,000.00 377,721.00 1,611.25 271,639.80 1,563.99 240,000.00 9 4 1 / 6
1 会计核算模拟实验部分参考答案 2 主营业务收入 应交税费 13 14—1 14—2 15 16 9 9 13 13 9 12 结转已销A 材料成本 从银行提现 金备发工资 以现金 发工资 从工资中 代扣款项 9 12 销售A材料 9 10 刘明报销 差旅费 管理费用 库存现金 其他应收款 银行存款 其他业务收入 应交税费 其他业务成本 原材料 库存现金 银行存款 应付职工薪酬 库存现金 应付职工薪酬 17 9 13 其他应付款 其他应付款 应交税费 生产成本 18 9 14 仓库发出 材料 提现金 备用 没收逾期未退还包装物押金 结转包装物成本 运输车间 领汽油 支付社会保险费 生产成本 原材料 原材料 19 20-1 20-2 21 22—1 22—2 23 24 9 9 16 16 9 15 支付住房 公积金 A材料 入库 支付逾期 申报罚款 9 15 9 15 库存现金 银行存款 其他应付款 其他业务收入 应交税费 其他业务成本 周转材料 生产成本 原材料 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 原材料 在途物资 营业外支出 银行存款 应交税费 应交税费 25 9 16 缴纳上月 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 银行存款 应收账款 26 9 17 销售甲产品 管理部门领 辅助材料 主营业务收入 应交税费 27 28—1 289 18 现金支付 9 18 报废机械设备 9 17 管理费用 原材料 固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 固定资产 固定资产清理 乙产品 应交增值税（销项税额） 差旅费 刘明 销售材料 应交增值税（销项税额） 销售材料 A材料 工资 工资 劳动保险公司 住房资金管理中心 应交个人所得税 基本生产成本（甲产品） 基本生产成本（乙产品） A材料 C材料 上海益民 没收包装物押金 应交增值税（销项税额） 出售包装物 包装物（包装箱） 辅助生产成本（运输车间） 汽油 社会保险费 劳动保险公司 住房公积金 住房资金管理中心 A材料 A材料 罚款支出 未交增值税 应交城市维护建设税 应交个人所得税 应交教育费附加 应交地方教育附加 青岛美达 甲产品 应交增值税（销项税额） 材料费 辅助材料 生产经营用（机械设备） 生产经营用（机械设备） 生产经营用（机械设备） 生产经营用（机械设备） 生产经营用（机械设备） 230.00 10,000.00 152,000.00 18,000.00 500.00 6,000.00 100,943.22 64,892.07 72,102.30 72,102.30 500,958.00 100.00 98,000.00 6,860.00 17,620.00 2,940.00 1,960.00 1，179，360.00 600.00 320.00 320.00 6,000.00 165,835.29 144,204.60 500,958.00 100.00 127,380.00 1008，000.00 171，360.00 230.00 180,000.00 1,500.00 500.00 76,050.00 56,570.00 582,713.61 582,713.61 138,309.37 28,285.00 34,060.00 10,000.00 92,800.00 56,576.00 2,000.00 65,000.00 11,050.00 56,570.00 582,713.61 582,713.61 64,892.07 72,102.30 1,315.00 28,285.00 34,060.00 10,000.00 512.82 87.18 9 15 9 9 15 15 2 / 6
2 会计核算模拟实验部分参考答案 —2 28—3 28—4 29—1 29—2 30 31 32 33 34 9 9 9 9 9 19 19 19 20 20 9 19 白雪预借 差旅费 支付广告费 支付业务 招待费 仓库发出 材料 现金购买 会计账证 购买支票 退回从上海佳华公司购买的A材料 归还前欠上 海佳华货款 预收科艺公司货款 收到三季度 存款利息 购买材料 已入库 基本生产车 间领机物料 购买办 公用品 捐款 购买机械设 备交付使用 9 19 提现金 9 18 9 18 残料回收 入库 结转清理 净损益 原材料 固定资产清理 营业外支出 固定资产清理 库存现金 银行存款 其他应收款 库存现金 销售费用 银行存款 管理费用 银行存款 生产成本 原材料 管理费用 库存现金 财务费用 银行存款 原材料 应交税费 应付账款 应付账款 银行存款 银行存款 预收账款 银行存款 财务费用 原材料 39 9 21 原材料 应交税费 银行存款 40 9 22 制造费用 原材料 管理费用 制造费用 银行存款 营业外支出 银行存款 固定资产 应交税费 银行存款 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 44 9 26 支付电费 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 应交税费 银行存款 45 9 26 支付电话费 管理费用 生产经营用（机械设备） 应交增值税（进项税额） 基本生产成本（甲产品） 基本生产成本（乙产品） 基本生产成本（丙产品） 辅助生产成本（机修车间） 辅助生产成本（运输车间） 基本生产车间（水电费） 水电费 水电费 应交增值税（进项税额） 办公费 修理用备件 生产经营用（机械设备） 处置非流动资产损失 生产经营用（机械设备） 400.00 10,100.00 6,000.00 6,000.00 12,000.00 9,500.00 13,040.00 260.00 96.00 -3,100.00 -527.00 268,012.80 23,000.00 929.12 600,000.00 25,000.00 106,250.00 280.00 300.00 260.00 10,000.00 85,951.00 14,554.61 5,505.50 3,811.50 3,388.00 1,953.00 241.50 562.80 686.70 357.00 2,806.02 2,586.16 400.00 10,100.00 6,000.00 6,000.00 12,000.00 9,500.00 13,040.00 260.00 96.00 -3,627.00 268,012.80 23,000.00 929.12 731,250.00 280.00 560.00 10,000.00 100,505.61 19,312.02 清理费 库存现金 500.00 白雪 广告费 业务招待费 辅助生产成本（机修车间） 修理用备件 其他 手续费 A材料 应交增值税（进项税额） 上海佳华 上海佳华 科艺公司 利息支出 B材料 辅助材料 应交增值税（进项税额） 基本生产车间（材料费） 机物料 办公费 基本生产车间（办公费） 捐赠支出 35 9 20 36 37 38 9 9 9 20 20 21 41 9 23 42 9 24 43 9 25 3 / 6
3 会计核算模拟实验部分参考答案 银行存款 库存商品 上海艺新以 46 9 26 产品偿还前 欠货款 收到青岛美 达前欠货款 应交税费 坏账准备 营业外支出 应收账款 47 9 27 银行存款 应收账款 固定资产 应交税费 48 9 28 非货币交易 主营业务收入 应交税费 银行存款 49 9 28 商业汇票到 期收回款项 商业汇票 贴现 购买天海 公司股票 销售甲产品 银行存款 应收票据 银行存款 财务费用 应收票据 交易性金融资产 投资收益 银行存款 银行存款 主营业务收入 应交税费 短期借款 53 9 30 偿还到期 借款本息 应付利息 财务费用 银行存款 54 9 30 收到青岛美达公司退回甲产品 应收账款 主营业务收入 应交税费 待处理财产损溢 9 30 盘亏机械 设备一台 累计折旧 固定资产减值准备 固定资产 9 30 盘亏设备记 入本期损益 营业外支出 待处理财产损溢 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 56 9 30 分配工资 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 应付职工薪酬 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 57 9 30 计提企业负担的保险费、住房公积金 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 应付职工薪酬 应付职工薪酬 58 9 30 计提工会经 生产成本 丁产品 应交增值税（进项税额） 应收账款 债务重组损失 上海艺新 青岛美达 生产经营用（电子设备） 应交增值税（进项税额） 乙产品 应交增值税（销项税额） 青岛美达（银行承兑汇票） 利息支出 吉林光明（银行承兑汇票） 天海公司股票（成本） 甲产品 应交增值税（销项税额） 工商银行（流动资金借款） 工行园区支行 利息支出 青岛美达 甲产品 应交增值税（销项税额） 待处理固定资产损溢 生产经营用（机械设备） 生产经营用（机械设备） 生产经营用（机械设备） 盘亏损失 待处理固定资产损溢 基本生产成本（甲产品） 基本生产成本（乙产品） 基本生产成本（丙产品） 辅助生产成本（机修车间） 辅助生产成本（运输车间） 基本生产车间（人工费） 人工费 人工费 工资 基本生产成本（甲产品） 基本生产成本（乙产品） 基本生产成本（丙产品） 辅助生产成本（机修车间） 辅助生产成本（运输车间） 基本生产车间（人工费） 人工费 人工费 社会保险费 住房公积金 基本生产成本（甲产品） 8,000.00 45,000.00 10,000.00 8,000.00 245,244.00 163,496.00 102,182.98 51,000.00 30,000.00 82,000.00 19,100.00 28,000.00 58,858.56 39,239.04 24,523.92 12,240.00 7,200.00 19,680.00 4,584.00 6,720.00 8,583.54 100,943.22 72,102.30 80,000.00 13,600.00 500.00 10,900.00 210,200.00 155,282.40 25,581.60 200,000.00 387,560.38 1,815.62 32,000.00 500.00 14,040.00 400,000.00 3,400.00 1,700.00 -56,160.00 2,586.16 105,000.00 210,200.00 139,200.00 23,664.00 18,000.00 200,000.00 389,376.00 32,500.00 12,000.00 2,040.00 405,100.00 -48,000.00 -8,160.00 63,000.00 8,000.00 722,102.98 50 9 29 51 9 29 52 9 29 55—1 55—2 4 / 6
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