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车间一般耗用 行政管理部门耗用 合计 140 000 35 000 5 000 150 000 35 000 5 000 290 000 (2)本月应付职工薪酬总额为134000元，其中：A产品生产工人薪酬80000元，B产品生产工人薪酬20000元，车间管理人员薪酬14000元，行政管理人员薪酬20000元。4-127
(3)本月计提固定资产折旧15000元，其中：生产车间11000元，行政管理部门4000元。4-126 (4)用银行存款支付生产车间水电费9200元。4-126 (5)用现金支付生产车间办公费800元。4-126 (6)月末，结转完工产品成本415000元。4-134 要求：
(1)依据上述业务编制会计分录(不考虑增值税和明细科目)； 答：
（1）借：生产成本——A产品 150000 ——B产品 100000 制造费用 35000 管理费用 5000 贷：原材料——甲材料 140000 ——乙材料 150000 （2）借：生产成本——A产品 80000 ——B产品 20000
制造费用 14000 管理费用 20000
贷：应付职工薪酬 134000 （2）借：制造费用11000
管理费用4000 贷：累计折旧15000
（3）借：制造费用9200
贷：银行存款9200
（4）借：制造费用800 贷：库存现金800 （5）借：库存产品415000 贷：生产成本415000
(2)本月制造费用总额为70000元，生产A产品工人工时为1500小时，生产B产品工人工时为1000小时，按生产工人工时比例分配制造费用，并编制制造费用结转分录。4-130 答：
（1）制造费用分配率=70000÷（1500+1000）=2.8元/小时 （2）A产品应负担的费用=2.8×1500=4200（元） （3）B产品应负担的费用=2.8×1000=2800（元） 借：生产成本——A 4200 ——B 2800 贷：制造费用 7000
39.资料：兴隆公司20××年9月份各总分类账户发生额及余额部分数据如下表：2-95 总分类账户发生额及余额试算平衡表 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 原材料 短期借款 实收资本 合计 期初余额 贷方 本期发生额 贷方 ( ) 230 000 ----- 504 000 1 000 000 ( ) 期末余额 贷方 借方 2 000 ( ) 10 000 借方 20 000 1 500 000 12 000 204 000 ----- 1 736 000 借方 20 000 1 470 000 ( ) 92 000 ( ) ( ) ( ) 1 120 000 ( ) ( ) ( ) 要求：根据上表资料，补充填写括号内的数据，完成试算平衡表。 答：
总分类账户发生额及余额试算平衡表 单位：元
账户名称 库存现金 期初余额 贷方 本期发生额 贷方 ( 2000 ) 230 000 ----- 504 000 1 000 000 期末余额 贷方 借方 2 000 借方 20 000 1 500 000 12 000 204 000 ----- 借方 20 000 1 470 000 ( 22000 ) 92 000 ( 120000 ) ( 392000 ) 1 120 000 银行存款 ( 200000 ) 原材料 短期借款 实收资本 合计 10 000 ) (212000 (212000 ) 1 736 000 ( 1736000 ) ( 1512000 ) (1512000 )
40.资料：(1)兴隆公司20××年12月31日资产负债表(简表)如下：
资产负债表(简表)
编制单位：兴隆公司 20××年12月31日 单位：元
资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款 预付账款 期末数 105 000 30 000 30 000 25 000 负债和所有者权益 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 期末数 210 000 85 000 20 000 65 000
其他应收款 存货 固定资产 10 000 300 000 700 000 应交税费 实收资本 盈余公积 未分配利润 总计 30 000 600 000 50 000 140 000 1 200 000 总计 1 200 000 (2)该公司“应收账款”所属明细账户期末余额均在借方；“预收账款”所属明细账户期末余额均在贷方；“坏账准备”账户期末贷方余额为1000元。
(3)该公司“累计折旧”总分类账户贷方余额为180000元，“固定资产减值准备”总分类账户贷方余额为20000元。 (4)该公司年初未分配利润10000元，本年实现净利润200000元。 要求：依据上述资料，计算：
(1)“应收账款”总分类账户的期末余额；9-223 (2)“固定资产”总分类账户的期末余额；9-224 (3)本年已分配利润数额；9-225 (4)流动资产项目合计金额；9-222 (5)所有者权益项目合计金额。9-225 答：
（1）应收账款期末余额=应收账款借方+预收账款借方-坏账准备期末余额=30000+20000-1000=49000 （2）固定资产期末余额=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备=700000-180000-20000=500000
（3）分配利润数额=期初未分配利润+本期净利润-盈余公积-未分配利润=10000+200000-50000-140000=20000 （4）流动资产合计金额=货币资金+交易性金融资产+应收账款+预付账款+其他应收款+存货=105000+30000+30000+25000+10000+300000=500000
（5）所有者权益项目合计金额=实收资本+盈余公积+未分配利润=600000+50000+140000=790000