发布时间 : 星期一 文章税务会计练习题及答案(1)更新完毕开始阅读
C赊销方式下，货物发出的当天
D‘报关进口的货物为报关进口后的?天内 7．以下消费税纳税地点正确的有( )。
A纳税人销售的应税消费晶，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B．纳税人自产自用的应税消费晶，除国家另有规定的外，应当中纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C．委托加工的应税消费晶，由受托方(含个体户)向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款
D．纳税人的总机构与分支机构不在同一省(自治区、直辖市)的，应在总机构所 在地缴
纳消费税
8．应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应井人应税消费晶的销售额中缴纳( )。
A城建税 B．增值税 C．教育费附加 D．消费税
9．应税消费晶销售实现时，按规定核算应缴消费税，正确的会计分录为( )。
A借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 B．借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 C．借：其他业务成本 贷：应交税费——应交消费税 D．借：营业外支出
贷：应交税费——应交消费税
10．企业以应税消费晶对外投资时，正确的会计分录为( )。 A借：长期股权投资 贷：产成品
应交税费——应交增值税(销项税额) ——应交消费税 B．借：长期股权投资
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存货跌价准备 贷：产成品
应交税费——应交增值税(销项税额) ——应交消费税 C．借：长期股权投资 贷：自制半成品
应交税费——应交增值税(销项税额) ——应交消费税 D．借：长期股权投资 贷；产成品
应交税费——应交增值税(销项税额) ——应交消费税 银行存款
11．企业以自产应税消费晶用于在建工程，职工福利的会计处理，当企业将应税消费晶移送自用时，按其成本转账，借记( )等。
A“在建工程” B．“营业外支出” C．“应付职工薪酬” D．“销售费用”
12．进口应税消费晶时，进口单位缴纳的消费税应计人应税消费晶成本中。按进口成本连同应纳关税、消费税、增值税，借记( )等账户。
A“固定资产” B．“原材料” C“物资采购” D．“生产成本”
13．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其 ( )在特定环节征收的一种税。
A．销售额 B所得额 C生产额 D．销售数量
14．卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后再直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件是( )。
A回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号 B．提供税务机关已公示的消费税计税价格 C．提供原材料并支付加工费
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D． 回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算 15．下列经营业务中，应征收消费税的是( )。
A大型超市零售的卷烟 B． 日化厂将自产化妆品用于广告样品 C．汽车厂将自产小客车用于投资 D． 日化厂将护肤护发晶用于促销赠送 16．某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为
8％)100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税7S万元，下列处理方法正确的有( )。
A应纳消费税61．824万元 B．应纳消费税60．48万元 C应纳增值税109．68万元 D．应纳增值税105．60万元 17．下列属于零售环节征收消费税的货物是( )。 A珠宝玉石 B．金银首饰 C钻石饰品 D．钻石
18．下列情形的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的( )。 A．用于抵偿债务的应税消费品 B．用于馈赠的应税消费晶 C．换取生产资料的应税消费晶 D．换取消费资料的应税消费品
19．应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是 ( )。 A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量 B．自产白用应税消费品的，为应税消费晶的入库数量 C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D．进口的应税消费晶，为海关核定的应税消费晶进口征税量 20．现行消费税实行( )三种形式。 A固定税率 B．从价比例税率 C从量定额税率 D．复合计税 三、计算题
1．某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6 （1）销售额12万元。
(2) 销售宝石饰品，取得不含税收入20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。
(3) 将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本o．2万元，无同类产品售价(成本利润率为6％)。
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(4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万 元，本月有60％用于连续加工宝石饰品并销售，另有30％用于连续加工金银镶嵌首饰，还有lo％库存待用。
(5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价格28万元，增值税4．76万元，支付运输企业运输费0.5万元，取得运输发票(其中注明保险 费为0.3万元)。
要求：
(1)计算该企业6月应纳消费税额。
(2)计算该企业6月应纳增值税额(金银首饰消费税税率为5％，其他首饰消费税 税率为10％)。
2．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2007年11月发生以下业务： (1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎，开具普通发票上注明 价款23．4万元；
(2)销售农用拖拉机专用轮胎，开具增值税专用发票上注明销售额10万元； (3)销售农用拖拉机通用轮胎，取得价税合计收入40万元；
(4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元，门市部当月取得含税收入 39．78万元；
(5)本月外购汽车轮胎，取得的防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元， 本月生产领用80％，发票本月已认证。
要求：计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10％)。 3．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年10月发生下列经济业务：
(1)购进A种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注 明的价款为100 000元，供货方代垫运费1 000元，材料已验收入库。货款及运费已 付，取得的运费发票注明运费600元、建设基金200元、保管费100元、装卸费100 元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
(2)购进B种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注 明的价款为40 000元，款项已付，材料尚未入库。
(3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元、增值税 5l 000元，款已支付，支付安装费30 000元，设备已投人使用。
(4)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税 专用发票注明的价款为100 000元，增值税17 000元，材料已验收入库。
(5)上月购人的A种烟丝因火灾损失30 000元，等待处理。
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