发布时间 : 星期五 文章税务会计练习题及答案(1)更新完毕开始阅读
B．进口环节组成计税价格＝(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率) C．进口环节组成计税价格＝关税完税价格十关税+消费税
D．委托加工环节组成计税价格＝(材料成本十加工费)÷(1一消费税税率) 4．关于消费税纳税义务发生时间说法正确的是( )。 A预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 B．赊销方式下为收到贷款当天 C预收货款结算方式下为收到货款当天 D．分期收款结算方式下为实际收款日期
5．某进出口公司2008年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。
A． 9月13日 B． 9月14日 C． 9月16日 D． 9月21日 6．纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。
A不征消费税 B．按同类商品平均售价计征消费税 C．按市场价格计征消费税 D．按同类商品最高售价计征消费税 7．下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是( )。 A． 自产自用的应税消费品在使用地纳税
B．委托个体加工应税消费晶的，在受托方所在地纳税 C．总、分机构不在同一县(市)的，在总机构所在地纳税 D．委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税 8．纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是( )。 A进口环节 B．批发环节 C零售环节 D．进口和零售环节
9．委托加工组价公式中的“实际成本”是指( )。 A 九委托方提供加工材料的实际成本，含增值税 B‘委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 C受托方提供加工材料的实际成本，含增值税 D．受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 10．下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。 A． 将外购已税消费晶继续加工成应税消费晶
B． 将委托加工收回的应税消费晶继续加工成应税消费品
21
C． 自制应税消费晶继续加工成应税消费品 D． 自制应税消费品用于向外单位投资
11．下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。
A 在中国境内零售化妆品 B．在中国境内委托加工化妆晶
C． 出口国内生产的化妆晶 D．将委托加工收回的化妆晶在国内销售 12．下列各项不符合消费税规定的是( )。
A 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税 B外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率
C．以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
D．以外购的白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税 13．A厂委托B厂加工一批应税消费晶，A厂提供的原材料成本为54 000元，B厂收取加工费9 000元，该应税消费晶适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费晶的销售价格。A厂将委托加工的已税消费晶一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费晶后销售，取得销售收入389 000元，适用税率为40％。A厂实际负担的消费税额为( )元。
A．8 600 B，49 100 C.4 028．5 D．22 100
14．纳税人委托个体经营者加工应税消费晶，消费税应( )。 A由受托方代收代缴
B．由委托方在受托方所在地缴纳 C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
15某酒／——研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000千克，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批白酒应纳消费税额( )万元。
A．4.8 B．6．55 C 7．91 D．8．20
16． 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7 000元(不含税)，支付加工费(不含税)2 000元，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10％，受托方无同类消费晶价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。
A．1 055．56 B． 1 047。48 C l 050 D．1 054．59
22
17，下列情形不征收消费税的有( )。 A．用于广告宣传的样品白酒 B．用于本企业招待的卷烟
C自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒 D抵偿债务的汽车轮胎
18．下列免征消费税的货物是( )。 A子午线轮胎 B翻新轮胎 C用小汽车改装的急救车 D．痱干粉、爽身粉
19 由于消费税属价内税．企业销售应税消费晶的售价包含消费税(不含增值税)．因此，企业缴纳的消费税应记入( )账户，由销售收入补偿。
A“主营业务成本” B．“其他业务成本” C．“营业外支出” D．“营业税金及附加”
20．红星果酒厂本月销售果啤10吨，售价2 500元／吨，同时收包装物押金5 000元．则下列陈述正确的是( )。
A该厂应纳消费税2 200元 B．该厂应纳消费税2 500元 c．确定税率时押金不作考虑 D果啤押金并人计税价格一同计税
21．按没收的押金计算应缴的增值税，消费税，贷记“应交税费”，扣除应交税金后的余额，贷记( )科目。
A，“其他业务收入” B．“营业外收入” C．“主营业务收入” D。“营业税金及附加”
22。 目前，纳税人外购下列已税消费品，可以从应纳销售额中扣除的是( )。 A．外购已税卷烟贴商标、包装生产的出售的卷烟 B．外购已税汽车轮胎生产的汽车 C外购已税化妆晶生产的化妆晶 D．外购已税珠宝钻石生产的金银首饰 23．现行消费税的计税依据是( )。
A．含消费税而不含增值税的销售额 B．含消费税且含增值税的销售额 C．不含消费税而含增值税的销售额 D．不含消费税也不含增值税的销售额 24．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据 是( )。
23
A久同类新金银首饰的销售价格 B．实际收取的含增值税的全部价款 C实际收取的不含增值税的全部价款 D．同类新金银首饰的含税销售价格
Z5．纳税人兼营不同税率的应税消费品(即生产销售两种税率以上的应税消费晶时)应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按
( )税率征税。 A最低 B．最高 C．平均 D．加权平均 二、多项选择题
1·消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。 A批发环节 B．进口环节 C零售环节 D．生产销售环节
2．下列应税消费晶中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。 A烟丝 D．卷烟 C白酒 D．酒精
3．某化妆晶公司将一批自产化妆晶用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额(组价)为( )万元。
A消费税组价12 B．消费税组价7．78 C增值税组价12 D．增值税组价8．8
4．纳税人用于( )的应税消费品，应以其同类应税消费晶的最高销售额为依据计算消费税。
A投资人股 B抵偿债务 C．换取生产资料 D换取生活资料
5．下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有( )。 A 白产自用应税消费品，应在使用地主管税务机关申报纳税
B．委托加工的应税消费晶，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税 C进口的应税消费晶，进口人或代理人向报关地海关申报纳税 D．委托外县代销自产应税消费晶的，向代销地税务机关申报纳税 6．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。 A分期收款方式下，合同规定的收款日期 B预收货款方式下，货物发出的当天
24