发布时间 : 星期五 文章企业所得税年度申报图国税汇算几十张截图及笔记更新完毕开始阅读
在国外有公司，或分支机构的。在国外赚钱了，按当地交税。国外高税率，就交高，如果国外低税率，在国内要交补差。
针对上市公司国有企业，交易性金融资产。一般私营企业没有。和本年利润没关系，不涉及所得税调整。
按当年主营业务和其他业务收入和的15扣除广告费，即营业收入。广告费当年没除 完可以结转到下年扣除。
——因为自己的折旧方式和税法规定的不一样，所以得调整固定资产折旧。税法一般按直线法折旧。原值账面金额和计税基础一样。本期折旧摊销额，是当年的不是累计的摊销额。平时做账时注意，要和税法一样，年终就不用调整了。房屋建筑物20年，飞机火车轮船其他机械设备10年，与生产经营有关的工具器具家具5年，飞机火车轮船以外的运输工具4年（单位用的小车，面包车什么的），电子设备3年（电脑手机类），林木树木10年，家禽3-5年。
——长期待摊费用，原来的企业公司刚成立筹资的费用。新税法规定，当年一次做在费用中。 ——长期待摊费用现一般用在固定资产改良改建支出中，摊期至少一年以上。 ——无形资产使用年限不确定就不用摊销，但税法一般都按十年摊销。