发布时间 : 星期一 文章2016年贵州注册会计师考试《审计》：总体应对措施考试试卷更新完毕开始阅读
B：持续的专业发展和应有的职业审慎。 C：人际关系和沟通。 D：组织状况和客观性。
27、某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加 A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600
28、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行 A：编码比较； B：运行测试数据； C：编码检查； D：分析性复核。
二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征 A：CAAT提高了审计师的判断能力；
B：CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； C：CAAT可以用于审计过程的每一个阶段； D：CAAT可以提高审计过程的成本有效性。
2、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量? A：属性抽样 B：发现抽样
C：每单位均值抽样 D：货币单位抽样
3、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 4、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是
A：由于使用购入的盗版软件而侵犯版权； B：未经授权访问数据；
C：由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏； D：以上三项都是。
5、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外(错误)发生率。为了测试应收
账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了
A：差额或比例估计。
B：不分层的单位平均值估计。 C：概率比例大小法。 D：属性抽样。
6、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型？ A：记录计数 B：回送检验 C：校验数位 D：极限检验 7、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？ A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议； C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准； D：不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。 8、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性； B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制； D：接受该业务，因为没有损害客观性。
9、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是 A：基本精确度 B：极差 C：标准差 D：置信区间
10、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是 A：鼓励内部审计的专业化；
B：建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性； C：鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作； D：为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。
11、内部审计准则实施细则第一号，控制的定义，是审计标准的实施原则。该原则的主要内容是
A：控制是管理层恰当规划、组织和指导的结果； B：控制是组织选择完成的最宽泛定义；
C：控制能够保证符合经济效益原则活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可接受的水平内。
D：控制的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少耗费为前提。
12、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能揭示 A：新员工薪金支付中出现的错误
B：不恰当的薪金扣除额
C：成本报告系统中错误的劳动工时记录 D：未能确保员工参与公司养老金计划
13、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？ A：投资和经营费用增加相同的金额 B：同比例增加销售收入和经营费用 C：销售收入和经营费用增加相同的金额 D：同比例减少销售收入和经营费用
14、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性
A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查； B：前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查； C：内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；
D：编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。 15、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当
A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
16、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？ A：应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；
B：信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息； C：财务主任对纠正措施的定期更新；
D：负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。 17、一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的帐户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是 A：通过合理性测试(reasonableness tests)进行判断
B：在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触 C：系统开发和编程职责分离 D：使用总额控制(control totals)
18、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外 A：授权给单个交易者的具体金额限制 B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述
C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述
D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额 19、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关 A：将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
B：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。 C：证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。 20、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证 A：商品被及时地交付相应的部门。 B：只接受经批准的送货。
C：商品送到后正确地进行清点。 D：已收商品不会滥用。
21、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括 A：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；
B：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序； C：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作； D：审讯欺诈嫌疑人。 22、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计? A：I和II. B：I和III. C：只有I. D：II和III.
23、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品质量保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测
24、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围
C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性
25、在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？
A：扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。
B：向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作； C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括对审计计划建议进行核准，以确保它们具有法律证据的效力；
D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调查可能存在的舞弊行为。
26、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：人员配置和监督。
B：持续的专业发展和应有的职业审慎。 C：人际关系和沟通。 D：组织状况和客观性。
27、某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加 A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600
28、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行 A：编码比较； B：运行测试数据； C：编码检查； D：分析性复核。