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200X年11月31日新星工厂有关账户的月末余额如下： 账户名称 借方金额 账户名称 现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 待摊费用 固定资产 无形资产 30000 680000 60000 32000 86000 8000 4430000 674000 短期借款 应付账款 预收账款 应交税金 预提费用 累计折旧 实收资本 未分配利润 贷方金额 500000 90000 60000 80000 6000 414000 4500000 350000
原材料32000元，其中A材料600千克, @20元; B材料500千克,@40元。
库存商品86000元，其中甲产品100件，@的运杂费500元; 乙产品60件,@600元。 12月份该厂发生的经济业务如下:
1. 1日,向振华工厂购入A材料1600千克，每千克买价19元，购入B材料800千克，每
千克39元，价款总计61600元，税款总计10472元，上述款项当日以银行存款付讫。 2. 3日，收到振华工厂发来的A材料1600千克，B材料800千克，经验收后交仓库，并
以现金支付所负担的A、B两种材料的运杂费2400元（运杂费按各材料的重量比例分配）。
3. 3日，收到三环工厂归还的前欠货款40000元存入银行。
4. 4日，生产甲产品领用A材料1000千克，领用B材料500千克，生产乙产品领用A材
料400千克，领用B材料600千克。
5. 4日，向民生工厂出售甲产品80件，每件售价750元，出售乙产品30件，每件售价900
元，价款总计87000元，税款总计14790元，上述款项均已收讫存入银行， 6. 4日，以现金支付销售两种产品而负担的运杂费2000元。
7. 6日，向星光工厂购入A材料1200千克，每千克买价18元，购入B材料1000千克，
每千克38元，价款总计59600元，税款总计10132元，上述款项暂欠。
8. 8日，收到星光工厂发来的A材料1200千克，B材料1000千克，经验收后交仓库，并
以银行存款支付购入A、B两种材料所负担的运杂费4400元（运杂费按各材料的重量比例分配）。
9. 9日，以现金1000元购入办公用品一批，交车间使用。 10. 11日，生产甲产品领用A材料800千克，领用B材料400千克，生产乙产品领
用A材料600千克，领用B材料700千克。车间修理设备领用B材料50千克，工厂总部修理办公室领用A材料100千克。 11. 12日，以银行存款4000元购入办公用品一批，当日车间领用1500元，工厂总
部领用2500元。 12. 15日，从银行提取现金100000元备发工资。 13. 15日，以现金100000元发放职工工资。 14. 17日，以银行存款40000元偿付前欠亚光工厂材料款。 15. 20日，以银行存款120000元支付下半年度的保险费。 16. 21日，向银行借入期限为两年的贷款1000000元，存入银行备用。 17. 23日，以银行存款500000元投资于泰山工厂，投资期为10年。 18. 24日，以银行存款40000元偿付前欠星光工厂材料款。
30日，经计算，本月职工工资总额为120000元，其中：甲产品生产工人工资40000元，乙产品生产工人工资60000元，工厂总部人员工资12000元，车间管理人员工资8000元。 20. 30日，经计算，本月折旧额为150000元，其中：工厂总部用固定资产折旧30000
元，车间用固定资产折旧120000元。 21. 30日，经计算，本月应负担短期借款利息10000元。 22. 30日，摊销本月负担的保险费8000元，其中：工厂总部负担2000元，车间负
担6000元。 23. 30日，以银行存款支付本月份广告费20000元。 24. 30日，按本月甲、乙产品的生产工人工资比例，将本月发生的制造费用分配给
甲、乙产品。 25. 30日，甲、乙产品均完工入库，其中：完工甲产品372件，完工乙产品350件。 26. 31日，向东岳工厂出售乙产品350件，每件售价960元，价款总计336000元，
税款总计57120元，上述款项已收讫200000元存入银行，余款待收。 27. 31日，向盛大工厂出售甲产品350件，每件售价750元，价款总计262500元，
税款总计44625元，上述款项均已收讫存入银行。 28. 31日，以银行存款支付销售乙产品而负担的运杂费4000元。 29. 31日，采用全月一次加权平均法计算结转本月已销甲、乙产品的成本。 3．要求：（1）.根据上述资料，设置有关总账和原材料明细账、生产成本明细账、库存商品明细账，并登入12月份各账户的月初余额。其中发出原材料的成本按全月一次加权平均法计算。
（2）.根据资料编制记账凭证，并将其登入有关账户。
（3）编制结账分录（假定表中未分配利润350000元为本年1-11月份累计获得的利
润，按33%计算本年应交的所得税）。
（4）根据总账资料，编制新星工厂12月份“总分类账户发生额及余额表”。
第十章 财产清查
一、 名词解释 1. 财产清查 2. 未达账项
二、问答题
1. 造成企业财产物资账实不符的原因有哪些？ 2. 什么是财产清查？试述财产清查的作用。 3. 简述未达账项及其四种表现形式。
4. 财产清查前应做好哪些准备工作？财产清查后又应做哪些处理工作？
三、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填在横线上）
1. 清查中发现财产短缺的原因是由于工作中的收发差错，应计入 。 A、管理费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、生产成本 2. 清查中财产盘亏是由于保管人员失职所造成，应计入 。
A、管理费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、生产成本
19.
3. 清查中财产盘亏是由于自然灾害所造成，应计入 。
A、管理费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、生产成本 4. 对原材料、库存商品盘点后应编制 。
A、实存账存对比表 B、盘点表 C、余额调节表 D、对账单 5. 坏账损失是指 。
A、营业外支出 B、其他业务支出 C、无法支付的应付款项 D、无法收回的应收款项
6. 在财产清查中发现库存材料实存数小于账面数，经核销后应列作 处理。
A、坏账损失 B、管理费用 C、原材料 D、营业外支出 7. 在清查中对现金清查应采取 方法。
A、与银行核对账目 B、实地盘点 C 、抽查现金 D、抽查现金日记账 8. 待处理财产损益账户的借方登记 。
A、 企业盘盈的财产数额，以及报经批准后转销的盘亏数额 B、 企业盘亏的财产数额，以及报经批准后转销的盘盈数额 C、 企业盘盈、盘亏的财产数额
D、 企业报经批准后转销的盘盈、盘亏数额
9. 企业银行账与其开户银行进行核对时，通过编制“银行存款余额调节表”，假如在双方
记账都不发生错误的前提下，调整后的存款余额 。
A、应该不等 B、应该相等 C、应该企业小于银行 D、应该企业大于银行 10. 对于企业长期无法支付的应付款项，经批准应列入 账户。
A、冲减管理费用 B、主营业务收入 C、冲减营业费用 D、营业外收入 11. 对库存现金进行清查时，一般进行 。
A、账面清查 B、实地盘点 C、账账核对 D、账证核对
四、多项选择（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案,将你选定的答案编号用英文大写字母分别填在横线上）
1. 企业盘点库存现金时，应注意 。
A、有无账实不符 B、有无违反现金管理制度 C、有无白条抵库D、库存现金是否超过限额 E、有无坐支现金
2. 企业与银行之间的未达账项，有以下几种情况 。
A、 银行代企业支付的款项，银行已登记入账，企业尚未入账 B、 银行代企业收进的款项，银行已登记入账，企业尚未入账 C、 企业支付的款项，企业已登记入账，银行尚未入账 D、 外单位支付给本企业的款项，企业与银行均尚未入由账 E、 企业存入银行的款项，企业已登记入账，但银行尚未入账
3. 企业进行全面清查前，应做好的准备工作包括 。
A、组建财产清查机构 B、将有关账目登记齐全，并账账、账证核对
C、对财产整理、排列 D、校正各种度量衡器具 E、备好空白的清查盘存单据表 4. 财产清查的作用，体现在 。
A、保证会计核算的真实性 B、保护财产物资的安全完整
C、挖掘财产物资潜力，合理使用企业资产 D、维护财经纪律，遵守结算制度
五、判断题（在每小题的后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）
1. 财产清查就是对企业的实物资产进行实地盘点，查明其实有数，以确保其账实相符。
（ ）
2. 财产清查也是一种专门的会计核算方法。（ ）
3. 无论采取哪种盘存制度，都应该对财产物资进行定期或不定期的清查盘点。（ ） 4. 现金和银行存款的清查，都是通过实地盘点的方法进行的。（ ）
5. “银行存款余额调节表”调节后相等的金额数，是企业目前存在银行的实际存款数额。
（ ）
6. 进行银行存款的清查，如果企业银行存款日记账与银行对账单上的余额不一致，说明企
业的记账有错误。（ ）
7. 银行存款的清查应采取与开户银行核对账目的方法进行。（ ） 8. 财会部门对清查财产中所发现的差异，应及时进行账簿记录的调整。（ ） 9. 清查库存现金应采用实地盘点方法。（ ） 10. 造成账实不符的原因主要是登账错误。（ ）
11. 未达账项只在企业与银行之间发生，企业与其他企业之间不会发生未达账项。
（ ）
12. 盘点实物时，发现账面数额大于实存数，即为盘盈。（ ） 13. 企业与其开户银行对账时所编制的“银行存款余额调节表”是企业进行该存款账实不符
时进行会计核算的原始凭证。（ ） 14. 对盘盈的存货，应于批准后计入营业外支出。（ ）
六、业务题
习题一
㈠、目的：练习银行余额调节表的编制 ㈡、资料：欣欣公司19X6年10月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28㈢、要求日以前的记录是都是正确）： 欣欣公司银行存款日记账的记录：
日期 摘 要 金额 29日 开出转账支票#312，支付供货方账款 31,500 30日 收到购货方转账支票#1212,存入银行 20,500 30日 开出转账支票#313,支付运输费 1,710 31日 存入购货方转账支票#430 9,700 银行存银日记账期末额 13,640 银行对账单的记录:
日期 摘 要 金额 30日 转账支票#312 31,800 30日 代付电费 400 31日 存入转账支票#1212 20,300 31日 存款利息 310 31日 收回托收货款 12,000 银行对账单余额 17,060
银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,发现有下列不符情况(银行对账单记录无差错): (2) 29日开出转账支票#312的金额应为31,800元,在存款日记账中误记为31,500元. (3) 30日存入购货方转账支票#1212应为20,300元,在存款日记账中误为20,500元.