发布时间 : 星期五 文章基于现金流量表的企业财务状况分析 毕业论文更新完毕开始阅读
4龙汇集团财务状况中存在的问题及对策
4.1龙汇集团财务状况中存在的问题
综合以上各方面分析，总体来说，公司的偿债能力很强，拥有大量的货币资金，不会产生资金断流的风险，并且集团运营、偿债等各方面能力都很好。但从另外一方面来说，公司资产管理能力有待提升。
从集团总体来说，集团有较大的现金持有量，造成企业没有很好的利用资金的价值，使钱生钱。此外，公司的长期负债很少，由此造成公司没有很好的利用财务杠杆，所以集团应在资金管理方面加大力度，充分利用闲置资金，使集团效益达到最大化。除此之外，集团各子公司在外部银行独立开设账户,使集团资金分散在好几家银行的数十个账户中,对资金的流向难以实施有效的监控，资金很难发挥整体效益。集团总部一旦出现资金缺口,多数情况下通常会采用贷款的方式来弥补，但此时一些子公司却资金富余，由此造成集团资金管理分散而无法利用,导致整个企业集团的资金成本上升,资源浪费极大。各子公司与银行间无序的合作，也不利于集团与银行间的整体的战略合作,降低了资金使效率和防范风险能力。
集团公司对企业资金预算也缺乏有效的监控手段,无法获得及时、准确、完整的资金动态情况,难以及时做出整体资金营运的决策。而且集团对现金流量管理不够重视，造成在编制现金流量预算时很随意，编制方法也不完整、不科学，没有充分考虑企业的发展规划和任务,并缺乏量化分析和科学论证。在实施的过程中，现金流量预算表也并未起到监控的作用，最终使其形同虚设。
4.2针对龙汇集团财务状况中存在的问题提出的对策
龙汇集团存在大量的闲置资金，但由于集团整体的经营情况很好，所以目前来看，集团应重点对货币资金管理方面加大力度，提高货币资金的管理效益，最终使企业整体效益达到最优。
集团应首先建立完善的资金管理的内部控制制度。制定好内部牵制制度,对企业现金的安全性进行控制,规定现金的使用范围，使企业各管理层明确自己在现金流量控制的责任和义务，并起到加强管理人员对货币资金管理意识的作用。其次，集团应在总部建立一个专门的资金管理小组，统一管理集团总部及各子公司的资金，并集中管理集团的资金调配，同时负责对企业高层决策中涉及重大现金支出的事项实行专家评审制度,以便于集团较好地把握企业未来现金流量的走向。在现金支出方面，事先规定开支标准等,防止贪污、挪用、侵占现金现象的发生，同时达到节约开支的作用；对采购业务进行比较严密的监控,精确安排现金付款的时间，减少不必要的现金占用。以此来降低企业现金支出的随意性和盲目性。由于企业销
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售现金比率相对较高，所以在现金收回方面集团及各子公司应保持现有的现金回笼的能力。
在管理好企业内部现金收支的同时，集团还应加强对现金预算重要性的认识。现金流量预算可对企业下一个会计期间的现金净流量、现金总流入量和总流出量以及现金余额变动做出预测，为企业下一个会计期间提供合适的现金保证。
在前两项工作顺利进行的过程中，集团应重点考虑对闲置资金的运用。以集团现有的资金力量和发展趋势来看，本人认为集团可加大投资力度，通过开辟新的矿点、建立新的球团厂，或者加大与钢铁企业的合作力度，实现产销一条龙，使企业呈纵向发展，从而扩大企业规模的同时降低企业整体的经营成本。除此之外，集团还可利用现有的闲置资金，尝试发展服务型行业、融资公司等其他行业，使集团逐渐走向多元化。
另外集团的长期债务很少，对财务杠杆的利用力度较小。所以集团应该适当的增加公司的长期债务，利用别人的钱为自己获利，为企业更好的发展提供保证。
需要注意的是，集团现正处于扩张时期时，一定要协调好经营活动、投资活动和筹资活动，一方面要有足够经营所得来偿还债务和支付利息，另一方面要对投资方向、投资策略和收益给予更多的关注，防止投资风险，以提高盈利能力。
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5结论
本文探讨了基于现金流量表的企业财务分析，在论文研究和写作过程中得到以下结论：
第一，本文阐述了现金流量表的基本理论，得出基于现金流量表的企业财务分析是非常必要的。
第二，本文通过总量分析和结构分析对企业经营活动、投资活动及筹资活动方面的总的财务状况进行了分析，同时运用各项指标对企业偿债能力、获现能力及运营能力，并以秦皇岛龙汇集团有限公司为例，对企业的财务状况进行了初步分析。
由于资源的局限性以及研究水平有限，本文尚存在许多不足之处。例如，基本现金流量表对企业的财务分析有很多种方法，而本文主要是侧重于对现金流总量分析、结构分析及部分指标分析，并且指标分析不是很充分。另外，本文以龙汇集团为例，而龙汇集团的财务状况很好。因此作为案例来说，龙汇集团不够典型。
现金流量表是一个方兴未艾的课题，随着经济全球化和市场竞争的不断加剧,现金流量指标逐渐受到重视,企业对现金流量的管理成为财务管理的核心。本文只是对该领域的初步探索，这就需要学者不断地发展、完善对企业财务状况的分析。
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