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第七章 全面预算
一、
单项选择题
1、编制全面预算的关键和起点是（ A ）。
A．销售预算 B. 生产预算 C. 现金预算 D. 三大报表预算 2、现金预算属于（ B ）
A．业务预算 B. 财务预算 C. 专门决策预算 D. 融资预算
3、根据预算期内正常的可实现的某业务量水平而编制的预算称为（ B ）。
A．弹性预算 B. 固定预算 C. 增量预算 D. 零基预算 4、直接材料预算以（ C ）为基础编制，并同时考虑到期初期末材料存货水平。
A．销售预算 B. 经营预算 C. 生产预算 D. 财务预算 5、某企业在编制1995年度的生产预算时确定预算年度各季度的产成品存货按下一季度销售量的10%计算，根据会计资料及销售预算的有关资料可知：A产品1994年末存货为50件，第1、2、3、4季度的销售量分别为400件、500件、600件和500件，那么说A产品单价二季度的生产量为（ B ）。
A．500件 B. 510件 C. 560件 D. 520件
6、在编制（ D ）时，需按成本性态的方法，将企业的成本分成固定成本和变动成本。
A．固定预算 B. 零基预算 C. 滚动预算 D. 弹性预算 7、（ D ）是在假设现有的费用开支水平是合理而必须的这一基础上编制的。
A．零基预算 B. 弹性预算 C. 定期预算 D. 增量预算 8、编制生产经营的全面预算，通常以（ A ）为期。
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A．1年 B. 季度 C. 半年 D. 月 二、
多项选择
1、下列预算属于业务预算的是（ ABC ）。
A．销售预算 B. 销售及管理费用预算 C. 产品成本预算 D. 预计损益表
2、销售预算中，预算期间预计现金收入包括（ CD ）。
A．本期销售收入总额 B. 本期销售收入净额
C. 前期应收销货款的收回 D. 本期销售收入中回收货款额 3、现金预算由下列哪几部分构成（ ABCD ）？
A．现金收入 B. 现金支出 C. 现金收支差额 D. 现金的筹集与运用
4、全面预算的作用主要是（ ABCDE ）。
A．明确工作目标 B. 协调部门关系 C.控制日常活动 D. 制定未来企业经济活动的目标 E. 考核业绩标准 5、在编制直接材料预算时，预计材料的采购金额与下列哪些因素有关（ ABCD ）。
A．预算期期初直接材料存货量 B. 预算期生产量 C. 预算期期末直接材料存货量 D. 单位产品材料耗用量 三、
综合题
1、 某一家具制造企业生产一种特别玻璃钢桌子，通过预测和协调过程，确定预算年度第一季度一、二、三月份的销售量分别为800张、700张和1000张。预测每张桌子的销售单价为550元，已知当月销售额中有1/4属于现销，其余3/4属于赊销，在赊销额中又有5%被确认为坏账而无法收回，在可收回的应收账款中有30%于当月收回，另外70%于下月收回，另外预算期前一年末的资产负债表上所列示的应收账款净额为274313元，请编制预算期第一季度前三个月的销售预算及现金收入计算表。
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2、 资料：某企业生产和销售某种产品，1997年四个季度的销售量预测数分别为2000件、3000件、4000件和3000件，销售单价为80元，该企业每季度的销售收入60%于当季以现金收讫，40%于下一季度以现金收讫，1997年度期初应收账款余额为50000元。 1997年度期初产成品存量为200件，各季度的期末存量按下一季度销售量的10%计算，年末预计存货量为200件。
单位产品材料耗用量为2公斤，年初库存材料840公斤，各季度材料期末库存量按下一季度材料耗用量的20%计算，年末预计库存材料920公斤，该企业每季度采购的材料中，40%于当季以现金付讫，60%于下一季度支付。年初应付账款余额为12000元，材料采购成本5元/公斤。
单位产品直接人工小时为5小时，小时工资率为5元/小时。
要求：根据上述资料编制1997年度：
① 销售预算及预计现金收入； ② 生产预算；
③ 直接材料采购预算及预计采购现金支出； ④ 直接人工预算。
第八章 责任会计
计算题
1、 资料：某公司下设甲、乙、丙三个子公司，均为投资中心，有关资料如下：
公司 经营资产平均余额（万元） 预计销售利润率 甲 200 10% 乙 250 15% 丙 150 20% 假定该公司规定的最低投资报酬率为25%。
要求：（1）计算各子公司应达到的最低资金周转率； （2）计算各子公司应实现的最低销售收入；
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（3）计算各子公司应获得的营业利润。
2、 资料：某公司设有若干分厂，其中甲分厂2010年经营资产80万元，营业净利润24万元，公司现决定投资40万元扩充甲分厂的经营规模，预计甲分厂2011年全年可增加营业净利润10万元。总公司的平均投资报酬率为20%。
要求：（1）计算甲分厂2010年的投资报酬率及剩余收益。 （2）计算甲分厂2011年预计的投资报酬率及剩余收益。 （3）若以投资报酬率考核甲分厂的经营业绩，甲分厂是否乐意接受新的投资？若改为以剩余收益考核呢？为什么？说明理由。
教学案例
案例一、边际贡献
----珍珍食品加工有限公司边际贡献案例
（一）基本案情
2000年初，珍珍食品加工有限公司的财务副经理接到公司财务报告，报告显示，在食品销售过程销量下降，使收益下滑，在即将召开的董事会上，讨论进一步行动方案。
珍珍食品加工有限公司（以后简称珍珍公司）是设在长春市中心，专门从事多种食品加工销售的有限责任公司，主要经营主食面包，老式酸面包和热狗面包，且分别由三个车间独立加工制作。是长春市优秀食品生产商和销售之一。自1995年初成立并生产销售以来，一直颇受广大消费者的信赖和好评，因此市场占有率和盈利水平一直很好。
自从1999年上半年以来，珍珍公司的销量开始下滑，而且仍有继续下滑的势头，尤其是热狗面包的销售市场几乎已丧失殆尽。究其原因主要有四方面：首先，消费者在购买食品时，往往在注意质量、口感的同时，更关心价格的问题，因而他们常常去选择价格低的品种；
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